Wyoming · Гид
Вайоминг не облагает прибыль компаний. В штате нет налога на прибыль и нет подоходного налога, и эта часть того, что вы читали, верна.
В русскоязычных материалах из этого факта часто вырастает «офшор в США» и «нулевое налогообложение». Ноль здесь принадлежит одному уровню из трех: штату. Федеральный уровень и страна, где вы живете, считают отдельно.
Страница разбирает только счет штата. Федеральная часть и положение владельца-иностранца вынесены в материал налоги LLC в Вайоминге для нерезидента.
Есть ли в Вайоминге налог на прибыль
Нет. В разделе 39 свода законов есть глава «Подоходный налог», и в ней одна статья. Она ничего не вводит: закрепляет эту область за штатом и запрещает округам и городам облагать доход и зарплату.
Поэтому нет декларации штата по прибыли, нет удержаний штата с зарплаты и нет городского подоходного налога. Что остается, показывает таблица.
| Платеж | Взимает ли его Вайоминг | Основание |
|---|---|---|
| Налог на прибыль компаний | Нет | Раздел 39, глава 12 |
| Подоходный налог | Нет | Раздел 39, глава 12 |
| Местный налог на доход или зарплату | Нет, запрещен | W.S. 39-12-101 |
| Годовой лицензионный сбор с активов в штате | Да, минимум $60 | W.S. 17-29-209, 17-16-1630 |
| Налог с продаж и на использование | Да, 4% плюс местные надбавки | W.S. 39-15-104, 39-15-204 |
| Страхование от безработицы и от несчастных случаев | Да, для работодателей | Раздел 27 |
| Налог на имущество | Да, на имущество в штате | Раздел 39, глава 13 |
Отсутствие налога на прибыль относится к любой форме, которую регистрирует штат. LLC и корпорацию Вайоминг облагает одинаково, хотя федеральная власть обращается с ними очень по-разному.
Почему Вайоминг называют офшором и что в этом неточно
Слово «офшор» обещает одно: налога нет нигде. Вайоминг выполняет это обещание в одной строке, в налоге штата на прибыль. Ниже то, что встречается в русскоязычных обзорах, и то, что написано в источнике.
| Что можно прочитать | Что в источнике |
|---|---|
| «Офшор в США», «нулевое налогообложение» | Ноль относится только к налогу штата на прибыль и доход |
| «Компании, работающие за пределами США, налогов не платят» | Верно для штата. Федеральный результат зависит от деятельности в США, а отчетность обязательна |
| «В штате действует территориальный принцип» | Штат не облагает прибыль вовсе, где бы ни велся бизнес |
| «Годовой сбор 50 долларов» | $60, для LLC и для корпорации |
| «Налог с продаж 4%, порог 200 сделок» | 4% плюс местные надбавки. Порог в 200 сделок отменен в 2024 году |
| «Подоходный налог штата 15,3%» | Такого налога нет, закон штата его запрещает |
| «Федеральный налог на прибыль 21%» для всех | 21% платит корпорация. Прозрачная LLC считается иначе |
Три уровня считают независимо друг от друга, и выбор штата решает вопрос только на первом.
- Штат. Налога на прибыль нет. Есть сбор с активов в штате, налог с продаж и взносы с зарплаты, о них эта страница.
- Федеральный уровень. Корпорация платит 21% с прибыли. LLC с иностранным владельцем сдает федеральную отчетность, даже когда налог равен нулю.
- Страна вашего резидентства. Многие страны облагают резидента с мирового дохода и применяют к его иностранной компании правила о месте управления и о контролируемых иностранных компаниях.
У слова «офшор» есть и точное значение. В праве вашей страны это, как правило, перечень, который утверждает ведомство. Относится ли к нему компания из США, решает действующая редакция этого перечня, а не ставка штата. Сверьте ее сами: здесь перечни не пересказываются.
Кому адресована страница. Она написана для русскоязычных предпринимателей, которые постоянно живут вне России. Американский провайдер не вправе оказывать услуги по созданию и сопровождению компании лицу, обычно проживающему в России: критерий здесь место проживания, а не гражданство. Подробности в материале LLC в Вайоминге для нерезидентов.
Годовой лицензионный сбор: платеж с активов, а не с дохода
Каждая LLC и корпорация, созданная или зарегистрированная в Вайоминге, подает секретарю штата годовой отчет (annual report) и вместе с ним платит лицензионный сбор. Иногда его называют franchise tax. В законе это license tax для корпорации и license fee для LLC, формула одна.
Сумма равна большему из двух значений: $60 или 0,0002 от капитала, имущества и активов компании, расположенных и используемых в Вайоминге. Выручка, прибыль и активы за пределами штата в расчет не входят.
| Активы, расположенные и используемые в Вайоминге | Расчет | Сбор |
|---|---|---|
| Нет | действует минимум | $60 |
| $300 000 | 300 000 x 0,0002 = 60 | $60 |
| $1 210 000 | 1 210 000 x 0,0002 | $242 |
| $5 000 000 | 5 000 000 x 0,0002 | $1 000 |
Первые три строки повторяют разъяснение секретаря штата: компания с активами до $300 000 платит $60, а пример с $1 210 000 приведен там же. Последняя строка применяет ту же формулу.
- Точка перелома находится на $300 000, потому что именно там 0,0002 от активов равны минимуму в $60.
- Минимум составляет $60 и для LLC, и для корпорации. Цифры $50 и $250 000 еще встречаются, иногда рядом с верными. В законе нет ни той, ни другой.
- Рудники и горные отводы оцениваются иначе, по оценочной стоимости валовой добычи за предыдущий год.
- Перевозчики грузов, пассажиров и информации между штатами учитывают только активы, занятые в Вайоминге.
Во что обходится отчет с комиссией за оплату, разобрано в материале стоимость LLC в Вайоминге. Срок подачи и последствия пропуска описаны в материале годовой отчет LLC в Вайоминге.
Что значит «расположены и используются в Вайоминге» для владельца за рубежом
База сбора уже, чем следует из большинства пересказов. Закон говорит не «ваши активы», а активы «located and employed in the state of Wyoming», и оба слова работают.
Для компании, которой управляют из-за пределов США и у которой в штате только зарегистрированный агент (registered agent), практическое прочтение короткое.
- Адрес зарегистрированного агента активом не является. Это услуга, которую вы оплачиваете.
- Остаток на счете в банке за пределами Вайоминга в штате не расположен.
- Программное обеспечение, договоры с клиентами и оборудование за рубежом не расположены и не используются в Вайоминге.
- Товар на складе в Вайоминге, офис или земля в штате расположены, и входят в базу по фактической стоимости.
Отчет подписывает казначей или финансовый представитель компании под страхом ответственности за ложные сведения. Если компания позже приобрела имущество в штате, его показывают в следующем отчете, а не оставляют прежнюю цифру.
Для большинства компаний с иностранным владельцем итог один: минимум в $60 каждый год, пока в штате ничего нет.
Налог с продаж: 4% от штата, дальше решает округ
Ставка штата равна 4%. Закон устанавливает 3% и добавляет 1% с 1 июля 1993 года, на практике это единая ставка 4% (W.S. 39-15-104).
Округа, города и курортные округа вправе добавить свою ставку, поэтому налог зависит от того, куда в Вайоминге приходит продажа. Итоговые ставки Департамент доходов публикует каждый квартал.
Названия округов даны латиницей, как в таблице штата: так их удобнее сверять.
| Совокупная ставка | Округа |
|---|---|
| 4% | Park, Sublette |
| 5% | Big Horn, Campbell, Converse, Crook, Fremont, Johnson, Laramie, Lincoln, Natrona, Uinta, Washakie, Weston |
| 5,25% | Goshen |
| 6% | Albany, Carbon, Hot Springs, Niobrara, Platte, Sheridan, Sweetwater |
| 7% | Teton |
| 9% | Курортные округа Teton Village и Grand Targhee |
- Налог на использование (use tax) это тот же налог со стороны покупателя. Он возникает, когда облагаемый товар хранят или используют в Вайоминге, а продавец налог не собрал. Ставки те же.
- Отдельной главы о налоге на использование больше нет. Глава 19 законов 2026 года ее отменила, теперь он живет в главе о налоге с продаж.
- Продукты питания для домашнего потребления от налога с продаж освобождены.
- Проживание облагается дополнительно: 5% налога штата на размещение сверх налога с продаж, плюс местная ставка в большинстве мест.
- Местные ставки меняются в первый день календарного квартала, после уведомления продавцов за 60 дней.
Таблица по округам это срез на 1 октября 2026 года. Перед настройкой ставки в учетной системе сверьтесь с действующей таблицей.
Откуда берется «максимум 6%» и что разрешает закон
Источники расходятся в оценке потолка, и разница существенна, если вы продаете в округ Титон.
| Источник | Что в нем сказано |
|---|---|
| Ряд коммерческих обзоров и калькуляторов ставок | Местные ставки от 0 до 2%, совокупный максимум 6% |
| Популярная энциклопедическая статья | 1% общая надбавка плюс 1% целевая, налог на использование 5% |
| Tax Foundation | Средняя совокупная ставка 5,36% |
| Таблица Департамента доходов, 1 октября 2026 года | От 4 до 7% по округам, 9% в двух курортных округах |
Следовать нужно таблице Департамента доходов. Цифра 6% честно описывала большинство округов и остается верхней ставкой в 22 из 23, но законным потолком не является.
Настоящие пределы задает W.S. 39-15-204, и они складываются.
| Местная надбавка | Кто вводит | Предел по закону |
|---|---|---|
| Общего назначения | Округ | 2% |
| Целевая | Округ | 2% |
| На экономическое развитие | Округ | 1% |
| Три надбавки округа вместе | Округ | 3% |
| Муниципальная | Город | 1% |
| Курортного округа | Курортный округ | 3% |
Значит, на бумаге округ может дойти до 7% без городской и курортной надбавки. Ровно там сегодня находится Титон. Налог на использование тоже не равен плоским 5%: он следует ставке налога с продаж того места, где используется товар.
Экономический нексус: один порог, $100 000
Компания без офиса, сотрудников и склада в Вайоминге все равно обязана собирать налог с продаж, когда продает туда достаточно много. Правило называется economic nexus и закреплено в W.S. 39-15-501. С 2024 года порог один.
Продавец без физического присутствия обязан собирать налог, когда его валовая выручка от товаров, входных билетов и услуг, поставленных в Вайоминг, превысила $100 000 в текущем или предыдущем календарном году.
Второй порог, 200 и более отдельных сделок, отменен главой 67 законов 2024 года. Обзоры, где он еще указан, описывают правило в редакции до июля 2024 года.
- 1Облагается ли в Вайоминге то, что вы продаете?Материальные товары, входные билеты и перечисленные в законе услуги облагаются. Если ничего облагаемого нет, собирать нечего
- 2Есть ли у вас в Вайоминге место ведения бизнеса, сотрудники или товар?Если да, получите лицензию продавца и собирайте налог с первой продажи
- 3Идут ли продажи через маркетплейс?Оператор маркетплейса считается продавцом и сам собирает налог с этих продаж
- 4Превысили ли ваши собственные продажи в Вайоминг $100 000 в этом или прошлом году?Если да, регистрируйтесь и собирайте налог как присутствующий продавец. Если нет, обязанности пока нет
- Порог считает выручку, поставленную в Вайоминг, а не всю выручку компании.
- Он смотрит на два года. Превышение в прошлом году сохраняет обязанность в текущем.
- Оператор маркетплейса является продавцом по продажам, которые он проводит (W.S. 39-15-502), и обязанность по ним лежит на нем.
- Обязанность покупателя остается: клиент в Вайоминге должен налог на использование, если продавец не был обязан собрать налог.
У типичной LLC с иностранным владельцем, которая продает услуги или софт клиентам по всему миру, налог с продаж Вайоминга не возникает вовсе. Он появляется, когда товар в заметном объеме едет на адреса в Вайоминге или хранится в штате.
Лицензия продавца и ритм отчетности
Компании, обязанной собирать налог, до начала продаж нужна лицензия Департамента доходов. По сравнению с большинством штатов порядок легкий.
| Пункт | Правило | Источник |
|---|---|---|
| Плата за лицензию | $60, один раз с каждого нового продавца | W.S. 39-15-106(a) |
| Продление | Нет, лицензия действует до отзыва | W.S. 39-15-106(e) |
| Места ведения бизнеса | Отдельная лицензия на каждое | W.S. 39-15-106(b) |
| Местные лицензии | Не нужны при лицензии штата | W.S. 39-15-206 |
| Обычная декларация | Ежемесячно, до последнего дня следующего месяца | W.S. 39-15-107(a)(i) |
| Малые продавцы | Раз в квартал или в год при налоге до $150 в месяц | W.S. 39-15-107(a)(i) |
- Пропущенная декларация может стоить лицензии. Восстановление аннулированной лицензии обходится еще в $60.
- Три года нулевых продаж приводят к письму с просьбой обосновать, почему лицензию следует сохранить.
- Прекратив продажи, компания уведомляет департамент и возвращает лицензию для аннулирования.
Взносы с зарплаты и налог на имущество: только при присутствии в штате
Компания, у которой в Вайоминге никто не работает и нет имущества, ничего из этого не платит. Работодатель в штате платит два взноса Департаменту трудовых ресурсов и не удерживает подоходный налог штата, потому что его нет.
| Платеж | Кто платит | Ключевая цифра |
|---|---|---|
| Страхование от безработицы | Только работодатель, из зарплаты не удерживается | База $33 800 на сотрудника в 2026 году, $34 900 в 2027 году |
| Страхование от несчастных случаев на производстве | Работодатель, через программу штата | Обязательно для особо опасных отраслей, добровольно для остальных |
- Ставку по безработице для нового работодателя определяет его отрасль в первые три года, затем собственная история выплат.
- Базовая ставка по закону равна 8,5%. Ее применяют к работодателю, который сдает отчеты без регистрации.
- Особо опасный статус следует коду отрасли NAICS, а не должности, и страховка оформляется до начала работ.
- Налог на имущество считается с доли рыночной стоимости: 9,5% для большинства имущества и 11,5% для промышленного, до местной ставки.
- Добыча полезных ископаемых входит в базу по 100% стоимости. Есть и отдельные акцизы: топливо, сигареты, ветровая генерация.
Ставку для своей отрасли запрашивайте у департамента до найма. Это не та цифра, которую берут из общего обзора, включая этот.
Чего не покрывает ноль штата
Ноль штата описывает одну налоговую власть. Три другие продолжают действовать, и выбор Вайоминга не закрывает ни одну из них.
| Власть | Что продолжает действовать | Где разобрано |
|---|---|---|
| США, федеральный уровень | Корпорация из Вайоминга платит 21% с прибыли. LLC с иностранным владельцем сдает отчетность и при нулевом налоге | Налоги LLC для нерезидента |
| Другой штат США | Сотрудники, офис, склад или достаточные продажи создают налоги и регистрации этого штата | Правила этого штата |
| Страна вашего резидентства | Многие страны облагают резидента с дохода иностранной компании, которой он владеет или управляет | Налоги LLC для нерезидента |
- Чаще всего удивляет работа в другом штате. Компания из Вайоминга со складом в Техасе или сотрудником в Калифорнии отвечает перед этими штатами за эту деятельность.
- Экономический нексус есть почти в каждом штате с налогом с продаж, у каждого свой порог. $100 000 Вайоминга это один порог из многих.
- Выбор между LLC и корпорацией меняет федеральный результат, а не результат штата. Он разобран в материале LLC или корпорация в Вайоминге.
- Смена страны проживания меняет третью строку, а не первые две. После переезда вопрос о компании задают заново, уже по правилам новой страны.
Короткий вывод
Вайоминг не берет налог с прибыли, а для компании без активов в штате годовой сбор остается на уровне $60. Оба факта точны, и для большинства основателей, которые ведут бизнес из-за рубежа, это весь счет штата.
Счет растет, только когда компания что-то делает в Вайоминге: продает туда облагаемые товары больше чем на $100 000, хранит там товар, нанимает или владеет имуществом. У каждого случая есть названное правило и опубликованная ставка.
Офшором это штат не делает. Главные вопросы лежат за его пределами: федеральная отчетность, другие штаты, где вы работаете, и налоговая служба страны, где вы живете. Ответьте на них до того, как считать результатом ноль.
Если Вайоминг подходит под ваш план, посмотрите, что входит в регистрацию компании в Вайоминге, или обсудите задачу со специалистом до подачи документов.
Frequently asked questions
Какая ставка налога на прибыль в Вайоминге?
Ставка штата равна нулю. Вайоминг не взимает ни налог на прибыль компаний, ни подоходный налог, а закон штата запрещает округам и городам облагать доход и зарплату. Корпорация из Вайоминга при этом платит федеральный налог на прибыль 21%.
Является ли Вайоминг офшором?
В налоговом смысле нет. Ноль относится только к налогу штата на прибыль. Федеральные правила США, правила других штатов и право страны, где живет владелец, применяются отдельно. Входит ли компания из США в перечень офшоров вашей страны, определяет сам этот перечень.
Есть ли в Вайоминге franchise tax?
Под таким названием нет. Вместе с годовым отчетом штат берет лицензионный сбор: большее из $60 или 0,0002 от капитала, имущества и активов, расположенных и используемых в Вайоминге. База сбора это активы в штате, а не доход и не выручка.
Сколько составляет годовой сбор для компании без активов в штате?
Он составляет $60 в год. Минимум действует для любой LLC или корпорации, у которой в Вайоминге расположено и используется активов не более чем на $300 000, включая компанию, у которой там нет ничего.
Какая ставка налога с продаж в Вайоминге в 2026 году?
Ставка штата равна 4%. С местными надбавками совокупная ставка с 1 октября 2026 года составляет от 4% в округах Park и Sublette до 7% в округе Teton и 9% в курортных округах Teton Village и Grand Targhee. В большинстве округов это 5% или 6%.
Правда ли, что 6% это максимум налога с продаж?
Нет. Это верхняя ставка в 22 округах из 23, но закон позволяет округу добавить до 3%, городу до 1% и курортному округу до 3%. По действующей таблице Департамента доходов округ Teton находится на 7%.
Какой порог экономического нексуса в Вайоминге?
Продавец без физического присутствия обязан собирать налог, когда его продажи, поставленные в Вайоминг, превысили $100 000 в текущем или предыдущем календарном году. Прежний порог в 200 сделок отменен главой 67 законов 2024 года.
Должна ли LLC из Вайоминга начислять налог с продаж в каждом счете?
Нет. Сама регистрация LLC в Вайоминге обязанности не создает. Она зависит от того, облагается ли ваш товар или услуга, есть ли у вас присутствие в штате и превысили ли ваши поставки туда $100 000.
Сколько стоит лицензия продавца в Вайоминге?
Штат берет $60 один раз с каждого нового продавца. Плата за продление не взимается, лицензия действует до отзыва или аннулирования, а на каждое место ведения бизнеса нужна отдельная лицензия.
Означает ли отсутствие налога штата, что компания не платит налогов вообще?
Нет. Ноль относится только к Вайомингу. Федеральные правила, правила любого другого штата, где компания работает, и налоговое право страны проживания владельца применяются независимо друг от друга.
Источники
- Свод законов Вайоминга, раздел 39: глава о подоходном налоге состоит из одного запрета, ставка налога с продаж 3% плюс 1% (39-15-104), местные надбавки (39-15-204), лицензия продавца за $60 (39-15-106) и порог $100 000 для удаленного продавца (39-15-501)
- Департамент доходов Вайоминга, отдел акцизов: квартальные таблицы ставок налога с продаж и налога на использование по округам, включая таблицу с 1 октября 2026 года, по которой даны все местные ставки на этой странице
- Свод законов Вайоминга, раздел 17: годовой лицензионный сбор $60 или 0,0002 от капитала, имущества и активов, расположенных и используемых в штате, для LLC (17-29-209) и корпораций (17-16-1630)
- Секретарь штата Вайоминг, ответы на вопросы бизнеса: компания с активами до $300 000 платит $60, пример расчета с активами $1 210 000 дает $242
- Департамент трудовых ресурсов Вайоминга: облагаемая база взноса на страхование от безработицы $33 800 в 2026 году и $34 900 в 2027 году
Официальные источники, прочитаны 5 октября 2026 года: разделы 17, 27 и 39 свода законов в редакции Законодательного собрания Вайоминга, таблица ставок Департамента доходов с 1 октября 2026 года, ответы секретаря штата на вопросы бизнеса и таблица облагаемой базы Департамента трудовых ресурсов. Местные ставки налога с продаж меняются в первый день календарного квартала, поэтому цифры по округам являются срезом на дату и сверяются с действующей таблицей перед выставлением счетов. Оценка рынка: средняя совокупная ставка 5,36% принадлежит Tax Foundation, а не штату. Перепроверить перед действиями: дату вступления в силу главы 19 законов 2026 года, которая перенесла налог на использование в главу о налоге с продаж, ставку взноса по безработице для нового работодателя в вашей отрасли и то, облагается ли в Вайоминге именно ваш товар или услуга. Запрет на оказание услуг лицам, обычно проживающим в России, приведен по разъяснениям OFAC 1034 и 1058 и может измениться. Перечни офшорных зон вашей страны проживания здесь не проверялись и не пересказываются. Федеральные налоги и налоговое положение иностранного владельца на этой странице не разбираются. Это не юридическая и не налоговая консультация.