Russia
Wyoming
У этой страницы два читателя, и ответы для них разные.
Если вы обычно проживаете в России, с американской стороны путь закрыт. LLC в Вайоминге не существует без зарегистрированного агента (registered agent), а американский агент не вправе вас обслуживать. Страница объясняет почему и обходных путей не ищет.
Если у вас российский паспорт, а живете вы в другой стране, одно гражданство под этот запрет вас не подводит. Но есть другие проверки, с обеих сторон, и они разобраны ниже.
Первый вопрос: где вы обычно проживаете
Почти все правила на этой странице привязаны к месту жительства, и лишь несколько к паспорту. Чаще всего планы рушатся там, где одно принимают за другое.
| Правило | Вы обычно проживаете в России | Гражданин России, живущий в другой стране |
|---|---|---|
| Запрет OFAC на услуги по созданию компаний | Действует | Одного гражданства недостаточно |
| Основание Вайоминга об иностранном противнике | Вопрос не решен | Вопрос не решен |
| Списки стран у банков | Россия в каждом прочитанном списке | Зависит от критерия провайдера |
| Российские уведомления и правила КИК | Действуют для налоговых резидентов | Отпадают с утратой налогового резидентства |
| Российские валютные правила | Действуют | Действуют по-прежнему: они следуют за гражданством |
Сам Вайоминг не спрашивает ни о гражданстве, ни о месте жительства. Об этом и о том, что штат и агент узнают о владельце, написано в руководстве LLC в Вайоминге для нерезидентов.
Если вы живете в России, американская сторона закрыта
Препятствие создает федеральная санкционная мера, и адресована она поставщику услуг, а не вам. 8 мая 2022 года OFAC, управление санкционного контроля Минфина США, вынес определение на основании указа Executive Order 14071. Оно действует с 7 июня 2022 года.
Определение запрещает любому лицу США оказывать услуги по созданию трастов и компаний «любому лицу, находящемуся в Российской Федерации». Что именно сюда входит, OFAC перечислил в собственных разъяснениях.
| Услуга | Охвачена запретом | Где это сказано |
|---|---|---|
| Создание LLC | Да | FAQ 1034 |
| Функция зарегистрированного агента | Да | FAQ 1034 |
| Предоставление юридического или делового адреса | Да | FAQ 1034 |
| Сопровождение уже существующей компании | Да | FAQ 1063 |
| Подготовка и подача налоговой отчетности | Да | FAQ 1068 |
Отсюда три следствия, и ни одно не оставляет лазейки.
- Продукт не может существовать. Закон Вайоминга требует зарегистрированного агента с адресом в штате. Этот агент является лицом США, а его функция прямо названа в перечне.
- Посредник ничего не меняет. По FAQ 1058 услуга оказана косвенно, если выгоду от нее «в конечном счете получает» лицо, находящееся в России. Номинальные акционеры названы в FAQ 1034 отдельно.
- Старая компания не исключение. В FAQ 1063 сказано, что запрет не различает «новые и существующие» компании. Значит, сопровождение и ежегодные отчеты тоже охвачены.
5 октября 2026 года эти разъяснения были опубликованы и не изменены. Акта, отменяющего определение, мы не нашли. Санкционные правила меняются быстро, поэтому перепроверьте их на сайте Минфина США, прежде чем на них полагаться.
Если вы гражданин России и живете в другой стране
Под «лицом, находящимся в Российской Федерации» OFAC понимает три группы: лиц в России, физических лиц, «обычно проживающих в Российской Федерации» (ordinarily resident), и организации, созданные по российскому праву. Гражданства в этом определении нет.
Поэтому гражданин России, который обычно проживает в Казахстане, Грузии, Армении, ОАЭ, Сербии или любой другой стране, одним паспортом под запрет не подпадает. Прежде чем считать это согласием, учтите четыре оговорки.
- «Обычно проживает» это вопрос факта. Поставщик услуг проверит его по документам, которые показывают, где вы действительно живете.
- Указанный адрес еще не место жительства. Неточное описание своей ситуации поставщику услуг это единственная ошибка, которую потом не исправить.
- Санкционные списки касаются всех. Лицо из списка исключено независимо от страны проживания.
- Возвращение в Россию меняет ответ. Запрет охватывает сопровождение, поэтому проверка действует, пока существует компания.
- 1Вы обычно проживаете в России?Если да, американский агент не вправе вас обслуживать. На этом план заканчивается, каким бы ни был паспорт.
- 2Вы есть в санкционном списке OFAC?Если да, лицам США в целом запрещено иметь с вами дело, где бы вы ни жили.
- 3Что с основанием Вайоминга об иностранном противнике?Для частного владельца из России вопрос не решен. До подачи нужно заключение юриста штата.
- 4Что написано в списке стран у банка?Одни провайдеры смотрят на место жительства, другие еще и на гражданство.
- 5Какие обязанности остались в России?Налоговые зависят от резидентства. Валютные следуют за гражданством.
Собственное основание Вайоминга называет Россию
С 1 июля 2025 года секретарь штата вправе распустить LLC, которая «принадлежит иностранному правительству или иностранному негосударственному лицу, признанному иностранным противником (foreign adversary), либо контролируется ими». В федеральном перечне, на который ссылается закон, шесть позиций, и Россия одна из них.
Что это значит для частного владельца, не решено. Есть два прочтения, и мы не нашли ни разъяснения, ни решения, которое выбирало бы между ними.
- Узкое прочтение: противником должен быть сам владелец, то есть правительство из перечня. Частное лицо из России под основание не подпадает.
- Широкое прочтение: основание охватывает любого, кто связан со страной из перечня, как федеральное определение охватывает «гражданина или резидента».
- Почему это важно здесь: при широком прочтении переезд не помог бы, потому что паспорт остается прежним.
Эта страница не выбирает ни одно из них. Текст нормы, шесть позиций перечня и оба прочтения разобраны в руководстве для нерезидентов. Заключение юриста, практикующего в Вайоминге, нужно получить до подачи документов.
Банки применяют свои списки
Счет в банке это частное решение поверх всего сказанного. Провайдеры публикуют списки стран, и критерии в этих списках разные.
| Провайдер | Критерий | Россия |
|---|---|---|
| Mercury | Где живет основатель | В списке |
| Relay | Гражданство или резидентство любого владельца | В списке |
| Wise | Где находится пользователь | В списке |
Mercury пишет, что гражданин страны из списка, проживающий в другом месте, «все еще может соответствовать требованиям, по итогам рассмотрения заявки». Опубликованное правило Relay исключает российское гражданство, где бы владелец ни жил, а исключения рассматриваются индивидуально.
Для тех, кто уехал, важна не только строка «Россия». Ниже те же два списка, прочитанные 5 октября 2026 года для нескольких стран, куда переезжали основатели.
| Где вы живете | Mercury, редакция от 30 сентября 2026 | Relay, редакция от 11 августа 2026 |
|---|---|---|
| Казахстан, Грузия, Армения | Страны нет в списке | Российское гражданство в списке |
| ОАЭ, Сербия, Турция | Страны нет в списке | Российское гражданство в списке |
| Киргизия, Узбекистан | Страна в списке | Российское гражданство в списке |
| Россия, Беларусь | Страна в списке | Страна в списке |
«Нет в списке» означает только это и одобрением не является. Ни один провайдер не обязан открывать счет. Даты, источники и остальные провайдеры разобраны в руководстве по банковскому счету.
В России два понятия резидента
Российское налоговое право и российское валютное право понимают под «резидентом» разное. Основатель, уехавший из России, обычно перестает быть первым и остается вторым.
| Отрасль права | Кто резидент | Источник |
|---|---|---|
| Налоговое | Физическое лицо, которое находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев | Налоговый кодекс, статья 207 |
| Валютное | Каждый гражданин России, без подсчета дней | Федеральный закон 173-ФЗ, статья 1 |
Правила о контролируемых иностранных компаниях ниже относятся к налоговому праву. Правило об оплате доли в иностранной компании относится к валютному.
Для уехавшего это значит следующее. Пока вы остаетесь налоговым резидентом России, вся глава 3.4 к вам применяется. Когда статус утрачен, она отпадает, а валютные нормы остаются.
Правила КИК: глава 3.4 Налогового кодекса
Налоговый резидент России, который единолично владеет LLC в Вайоминге, держит 100% иностранной организации. Это выше любого порога главы 3.4.
«Иностранная организация» здесь это наше прочтение текстов, а не официальная позиция. По W.S. 17-29-104 LLC в Вайоминге является образованием, отдельным от участников, а статья 11 Налогового кодекса относит к организациям иностранные компании и корпоративные образования с гражданской правоспособностью.
Разъяснения Минфина или ФНС об американской LLC мы не нашли. Вывод от этого не зависит: статья 25.13 признает КИК и иностранную организацию, и структуру без образования юридического лица.
| Обязанность | Когда возникает | Срок | Штраф за пропуск |
|---|---|---|---|
| Уведомление об участии | Доля свыше 10% | 3 месяца с даты возникновения участия | 50 000 рублей за каждую компанию |
| Уведомление о КИК | Доля свыше 25%, либо свыше 10%, если налоговые резиденты России вместе владеют более чем 50% | 30 апреля, для физического лица | 500 000 рублей за каждую компанию |
| Налог с прибыли КИК | Прибыль КИК свыше 10 000 000 рублей | Вместе с годовой декларацией | 20% неуплаченного налога, не менее 100 000 рублей |
Пять вещей упускают чаще всего.
- Уведомление подается и без налога. Прибыль ниже 10 млн рублей снимает налог, но не уведомление о КИК.
- Срок 30 апреля считается от признания дохода. Это год, следующий за налоговым периодом, в котором признается прибыль, либо за годом, по итогам которого определен убыток.
- «Активная» компания освобождена от налога. Критерий: пассивные доходы не более 20% общей суммы доходов. Подтверждающие документы подаются в срок уведомления, с переводом на русский язык.
- У ставшего резидентом в течение года свой срок. Уведомление об участии тогда подается до 1 марта следующего года.
- О выходе тоже сообщают. О прекращении участия информируют в течение трех месяцев.
Фиксированная прибыль: источники расходятся. Во многих руководствах названа ровная сумма «5 млн рублей в год». Закон устанавливает базу, а не налог.
| Фиксированная прибыль по статье 227.2 | |
|---|---|
| Одна КИК, налоговые периоды с 2021 по 2024 год | 34 000 000 рублей |
| Одна КИК, начиная с налогового периода 2025 года | 27 990 000 рублей |
| Минимальный срок применения | Пять налоговых периодов |
Цифра в 5 млн это налог, который получается из этой базы. По действующей шкале ставок мы ее не пересчитывали.
Валютные правила и контрсанкции
США входят в российский перечень недружественных государств с распоряжения Правительства 430-р от 5 марта 2022 года. К этому перечню привязано несколько мер, и срок каждой раз за разом продлевают.
- На оплату доли нужно разрешение. Указ 126 запрещает резиденту оплачивать долю в иностранной компании без разрешения Банка России, до 31 декабря 2026 года включительно.
- Небольшие суммы покрыты общим разрешением. С 1 июля 2026 года индивидуальное разрешение не требуется до 30 млн рублей на одну иностранную компанию, накопительно с 1 апреля 2024 года. Прежний потолок составлял 15 млн рублей.
- Лимитов на переводы для граждан больше нет. Банк России отменил лимиты на переводы иностранной валюты за рубеж для граждан России 8 декабря 2025 года.
- Обратное направление ограничено. С 8 июня по 7 декабря 2026 года юридические лица из недружественных государств не могут переводить средства за рубеж с российских счетов. Иностранные компании под контролем российских лиц из запрета исключены.
«Резидент» в указе 126 это понятие валютного права, поэтому оно охватывает и гражданина России, живущего за границей. Норма, которая разрешает перевод, не обязывает ни один банк его провести.
Американскую сторону все это не открывает. Российское разрешение на оплату доли в иностранной компании ничего не говорит о том, вправе ли американский поставщик услуг обслуживать ее владельца.
- 5 мар 2022Россия включает США в перечень недружественных государств
- 18 мар 2022Указ 126: на оплату долей за рубежом нужно разрешение
- 7 июн 2022Вступает в силу запрет OFAC на услуги лицам в России
- 8 авг 2023Указ 585: Россия приостанавливает большую часть договора
- 16 авг 2024Вступает в силу приостановление тех же статей со стороны США
- 1 июл 2025В Вайоминге вступает в силу основание об иностранном противнике
- 8 дек 2025Банк России отменяет лимиты на переводы для граждан России
- 1 июл 2026Общее разрешение на оплату долей повышено до 30 млн рублей
Налоговый договор приостановлен с обеих сторон
Договор 1992 года между двумя странами формально существует, но его рабочие статьи отключены. Оба правительства приостановили один и тот же перечень положений.
| Россия | США | |
|---|---|---|
| Акт | Указ 585 от 8 августа 2023 года, затем Федеральный закон 598-ФЗ от 19 декабря 2023 года | Уведомление от 17 июня 2024 года, IRS Announcement 2024-26 |
| Действует | Со дня опубликования указа | С 16 августа 2024 года |
| Объем | Пункт 4 статьи 1, статьи с 5 по 21 и статья 23, а также Протокол | Тот же |
| Срок | До устранения нарушений, названных в указе, либо до прекращения договора | «Пока два правительства не решат иное» |
В приостановленном блоке как раз те статьи, на которые опирался бы владелец компании.
- Дивиденды, проценты и роялти (статьи с 10 по 12): пониженной ставки нет. С пассивного дохода из источников в США, выплаченного российскому резиденту, удерживают полные 30% с валовой суммы.
- Прибыль от предпринимательской деятельности и постоянное представительство (статьи 5 и 6): договорной защиты нет. Облагается ли прибыль, решает только внутренний тест США.
- В перечне приостановленных нет: статьи 22 об устранении двойного налогообложения, статьи 24 о взаимосогласительной процедуре и статьи 25 об обмене информацией. Как они работают сейчас на практике, не проверено.
Внутренний тест и ежегодная форма Form 5472 разобраны в руководстве Налоги LLC в Вайоминге для нерезидента.
Где источники расходятся в вопросе о российских владельцах
О российских основателях и американских компаниях ходит несколько утверждений. Каждое отчасти верно, но недостающая часть как раз и решает дело.
| Утверждение | Что говорит первоисточник |
|---|---|
| «Открыть компанию в США из России просто» | Верно для права штата. Американский поставщик услуг не вправе обслуживать лицо, обычно проживающее в России |
| «Гражданин России может легально зарегистрировать LLC удаленно» | Вайоминг гражданство не проверяет. OFAC проверяет место жительства, и для живущего в России ответ отрицательный |
| «Исключены только граждане нескольких стран под эмбарго» | Российская мера OFAC проверяет место жительства, а России в этом коротком списке нет |
| «Вайоминг условно открыт: через агента и номинальный сервис» | Агент, адрес и номинальные акционеры названы в FAQ 1034. Косвенное оказание услуг охвачено FAQ 1058 |
| «Норма об иностранном противнике узкая и вас не коснется» | Одно прочтение из двух. Разъяснений штата для частного российского владельца не найдено |
Итог
Для человека, который обычно проживает в России, LLC в Вайоминге не сложна, а недоступна. Агент, адрес, сопровождение и налоговая отчетность это услуги, которые лицо США оказывать не вправе. Мы такую услугу не предлагаем, и ничто на этой странице не задумано как способ обойти запрет.
Гражданину России, обосновавшемуся в другой стране, сначала нужны ответы на три вопроса.
- Место жительства: где вы обычно проживаете, с документами, которые это показывают.
- Владение: мнение юриста из Вайоминга об основании об иностранном противнике.
- Обязанности в России: остаетесь ли вы налоговым резидентом, и валютные правила, которые следуют за паспортом.
Если по всем трем ясность есть, сама компания оказывается простой частью. Тогда можно посмотреть услугу регистрации LLC в Вайоминге, а о своем месте жительства сказать при первом же обращении.
Frequently asked questions
Можно ли открыть LLC в Вайоминге, проживая в России?
Ни один американский поставщик услуг не вправе сделать это для вас. Определение OFAC, действующее с 7 июня 2022 года, запрещает лицам США оказывать услуги по созданию компаний, услуги зарегистрированного агента и адреса тем, кто обычно проживает в России. А без агента LLC в Вайоминге не бывает.
Может ли гражданин России, живущий за границей, владеть LLC в Вайоминге?
Запрет OFAC проверяет, где вы обычно проживаете, а не ваш паспорт, поэтому одно гражданство под него не подводит. Основание Вайоминга об иностранном противнике и список стран каждого банка это отдельные вопросы. Для первого нужен юрист из Вайоминга.
Можно ли оформить компанию через фирму или человека в другой стране?
Анализ от этого не меняется. OFAC считает услугу оказанной косвенно, если выгоду от нее в конечном счете получает лицо, находящееся в России. Посредник между вами и американским поставщиком услуг запрет не снимает.
Я открыл LLC до 2022 года и по-прежнему живу в России. Затронута ли она?
В FAQ 1063 OFAC указано, что запрет не различает новые и существующие компании и охватывает их администрирование и сопровождение. FAQ 1068 добавляет подготовку и подачу налоговой отчетности. По своей ситуации обратитесь к американскому юристу по санкциям.
Нужно ли сообщать о LLC в Вайоминге в российскую налоговую службу?
Если вы налоговый резидент России, да. О доле свыше 10% уведомляют в течение трех месяцев, а контролирующее лицо ежегодно подает уведомление о КИК до 30 апреля. Штрафы составляют 50 000 и 500 000 рублей за каждую компанию.
Я уехал из России. Правила КИК ко мне еще применяются?
Они применяются к налоговым резидентам России, то есть к тем, кто находится в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. С утратой этого статуса они отпадают. Валютные правила остаются, потому что следуют за гражданством.
Действует ли еще налоговый договор между США и Россией?
Большая его часть приостановлена. Обе страны приостановили пункт 4 статьи 1, статьи с 5 по 21 и статью 23, а также Протокол; с американской стороны это действует с 16 августа 2024 года. Пониженной ставки удержания с дивидендов, процентов и роялти из источников в США нет.
Вправе ли российский резидент оплатить долю в иностранной компании?
До 31 декабря 2026 года на оплату доли в иностранной компании нужно разрешение Банка России. С 1 июля 2026 года действует общее разрешение до 30 млн рублей на одну компанию. Это только российское право, и американское ограничение оно не снимает.
Может ли Вайоминг распустить LLC из-за того, что ее владелец из России?
Закон допускает роспуск компании, которая принадлежит иностранному противнику из федерального перечня или контролируется им, и Россия в этом перечне есть. Распространяется ли это на частное лицо, не решено. Разъяснений секретаря штата мы не нашли.
Источники
- OFAC, FAQ 1058: лицо, находящееся в Российской Федерации, включает физических лиц, обычно проживающих в России, а косвенное оказание запрещенных услуг тоже охвачено
- IRS Announcement 2024-26: США приостанавливают пункт 4 статьи 1, статьи с 5 по 21 и статью 23 договора 1992 года с Россией с 16 августа 2024 года
- Указ Президента РФ № 585 от 8 августа 2023 года: Россия приостанавливает те же статьи договора с США и Протокол к нему
- Налоговый кодекс РФ, статья 25.14, в копии на сайте ФНС: три месяца на уведомление об участии и срок 30 апреля для уведомления о КИК
- Банк России, 1 июня 2026 года: с 1 июля 2026 года индивидуальное разрешение не требуется для оплаты долей до 30 млн рублей в пользу одного иностранного юридического лица
Официальные источники, прочитаны 5 октября 2026 года: разъяснения OFAC (FAQ 1033, 1034, 1058, 1059, 1063, 1068) и страница российской санкционной программы OFAC; IRS Announcement 2024-26, сообщение Минфина США от 17 июня 2024 года и перечень статей договора 1992 года; указы Президента РФ № 585 от 2023 года и № 126 от 2022 года в действующей редакции, Федеральный закон № 598-ФЗ на kremlin.ru; статьи 11, 23, 25.13, 25.13-1, 25.14, 25.15, 129.5, 129.6, 207 и 227.2 Налогового кодекса РФ в копии, размещенной ФНС; три сообщения Банка России за декабрь 2025 года и июнь 2026 года; распоряжение Правительства РФ № 430-р; страницы Mercury, Relay и Wise со списками стран. Прочитано в коммерческой правовой базе, а не на официальном портале: статья 1 Федерального закона № 173-ФЗ. Взято из других руководств этой серии без повторного чтения: закон Вайоминга и федеральный перечень иностранных противников. Изложено по текстам норм, официальной позиции не найдено: квалификация американской LLC по российскому праву (статьи 11 и 25.13 Налогового кодекса). Не проверено: ставка российского налога на прибыль КИК, работа оставшихся в силе статей договора на практике, правила о контролируемых компаниях в стране, куда вы переехали. Перепроверить перед любым действием: все санкционные и валютные нормы, которые меняются без предупреждения, и применение основания Вайоминга об иностранном противнике к частному владельцу, для чего нужен юрист штата. Это не юридическая и не налоговая консультация.