LLC или корпорация в Вайоминге: выбор нерезидента 2026

Для штата это один и тот же продукт. Регистрация LLC и регистрация корпорации стоят по $100, а минимальный годовой сбор у обеих равен $60.

Поэтому выбор делается не в Шайенне. Его определяют три вещи, которых в тарифе штата не видно: что федеральный налог делает с прибылью, чьи имена попадают в открытый годовой отчет и до чего может дотянуться кредитор.

Для русскоязычного владельца есть еще два вопроса, и они идут раньше формы: где вы постоянно проживаете и как эту компанию увидит налоговая вашей страны.

$100пошлина штата за создание и LLC, и корпорации, поэтому цена ничего не решает

21%федеральный налог с прибыли корпорации, еще до выплаты дивидендов владельцу

$25 000штраф для LLC одного иностранного владельца, не подавшей форму 5472

Сначала не форма, а место проживания

Закон Вайоминга не спрашивает ни гражданство, ни адрес владельца. Ограничение приходит из федерального санкционного права и адресовано не вам, а американскому исполнителю.

С 7 июня 2022 года действует решение OFAC, принятое 8 мая 2022 года на основании указа 14071. Оно запрещает лицам США оказывать услуги по созданию компаний любому лицу, находящемуся в Российской Федерации.

• Критерий это место проживания, а не паспорт. FAQ 1058 относит к таким лицам тех, кто обычно проживает в России. Гражданство в определение не входит.
• Форма ничего не меняет. Агент обязателен и для LLC, и для корпорации, а агент это лицо США.
• Посредник не помогает. Услуга считается оказанной косвенно, если ее конечный получатель находится в России.

Если вы постоянно проживаете в России, эта страница вам ничего не продает. Американский исполнитель не вправе создать для вас компанию в Вайоминге и вести ее. Мы такую услугу не оказываем и обходных схем не описываем.

Гражданин России, который постоянно живет в другой стране, под этот запрет по одному паспорту не попадает. Эти разъяснения были на сайте OFAC без изменений 5 октября 2026 года. Подробности в материалах LLC в Вайоминге из России и LLC в Вайоминге для нерезидентов.

LLC и корпорация в Вайоминге: коротко

В таблице оставлены только строки, которые меняются для владельца из-за рубежа. Правила о зарплате и взносах, написанные для резидентов США, опущены.

Решение держится на трех строках: федеральный режим, годовой отчет и кредитор. Каждой ниже отведен свой раздел.

• Штат не облагает доход ни одной из форм. Что Вайоминг берет на самом деле, разобрано в материале налоги штата Вайоминг.
• Условий о гражданстве или проживании нет ни у одной формы. Они приходят из других источников, как показано выше.
• Режим S corporation недоступен. Этот федеральный выбор закрыт для компании с владельцем, который не является налоговым резидентом США.

Что федеральный налог делает с каждой формой

Здесь формы расходятся, и к Вайомингу это отношения не имеет.

LLC с одним участником прозрачна. IRS ее не замечает и смотрит на владельца. Если у бизнеса нет деятельности в США (US trade or business), федерального налога на прибыль, как правило, нет.

Корпорация сама является налогоплательщиком. Она платит 21% с прибыли. Дивиденды владельцу-нерезиденту затем облагаются у источника по ставке 30%, если ее не снижает налоговое соглашение.

LLC без деятельности в США$100 000

Корпорация, прибыль остается в компании$79 000

Корпорация, дивиденды без соглашения$55 300

График намеренно показывает лучший случай для LLC. За ним стоят условия.

• Прозрачная не значит необлагаемая. Сотрудники, офис или зависимый агент в США могут создать деятельность в США, и тогда прибыль облагается.
• Страна проживания облагает вас в любом случае. Как именно, зависит от того, признает ли она американскую прозрачность. Об этом ниже.
• Ставку 30% снижает только соглашение. Соглашение США и России приостановлено обеими сторонами, со стороны США с 16 августа 2024 года. Налоговому резиденту России льготной ставки нет.
• Для других стран проживания наличие и ставку соглашения проверяют отдельно, до выбора корпорации.

Тест, от которого зависит строка LLC, разобран в материале налоги LLC в Вайоминге для нерезидента.

Форма 5472: цена простой LLC

У LLC с одним иностранным владельцем есть одна федеральная подача в год, даже без дохода: форма 5472, приложенная к формальной (pro forma) форме 1120.

Корпорация от этой формы не освобождена. Если иностранцу принадлежит не менее 25%, она подает 5472 вместе с настоящей формой 1120, когда есть отчетные операции со связанным лицом.

Разница в весе декларации, к которой форма приложена. У LLC это почти пустая оболочка. У корпорации это полная корпоративная декларация, каждый год.

Что каждая форма публикует в годовом отчете

Обе формы подают годовой отчет к первому дню месяца, в котором компания была создана. Но спрашивают в двух отчетах разное.

Учредительные документы устроены так же.

• Устав LLC (Articles of Organization) называет компанию, зарегистрированный офис и агента. Участников и управляющих в перечне нет.
• Устав корпорации дополнительно содержит имя и адрес каждого учредителя по W.S. 17-16-202(a). Первых директоров указывать необязательно.
• У каждой корпорации есть совет директоров минимум из одного физического лица по W.S. 17-16-803. В течение года его состав оказывается в открытом документе.

Источники расходятся. В русскоязычных описаниях Вайоминга встречаются утверждения, которые текст закона не подтверждает.

Реестр без имен это не анонимность. Где проходит ее граница, показано в материале LLC в Вайоминге для нерезидентов.

Charging order: защита участника и ее пределы

Закон об LLC ограничивает то, что может сделать личный кредитор участника. Его средство называется charging order: право получать выплаты, если и когда LLC их делает.

W.S. 17-29-503(g) называет это «exclusive remedy», то есть единственным средством, и прямо распространяет его на должника, который является единственным участником. Обращение взыскания на саму долю исключено.

• Норма защищает LLC от ваших кредиторов, а не от ее собственных. Тот, кому должна сама компания, может взыскивать с ее активов.
• Она обязательна для суда Вайоминга. Судья в другом штате или в стране вашего проживания не обязан применять право Вайоминга к вам и к имуществу, которое находится там.
• На акции она не распространяется. В законе о корпорациях Вайоминга такой статьи нет, акции остаются обычным имуществом владельца.

Для единственного владельца это настоящий довод в пользу LLC. Гарантией он не является и не должен быть единственной причиной выбора.

Как компанию видит налоговая вашей страны

Американская прозрачность это правило IRS. Ваша страна применяет собственное право, и оно может видеть ту же LLC иначе.

Россия, если вы остаетесь налоговым резидентом (не менее 183 дней в России за 12 месяцев). По W.S. 17-29-104 LLC является образованием, отдельным от участников. Статья 11 Налогового кодекса относит к организациям иностранные компании и корпоративные образования с гражданской правоспособностью.

По нашему прочтению этих двух текстов, LLC в Вайоминге для российского права является иностранной организацией. Официального разъяснения Минфина или ФНС мы не нашли. Вывод от этого не зависит: статья 25.13 признает КИК и организацию, и структуру без образования юридического лица.

• Форма от КИК не спасает. Корпорация тоже иностранная организация, и пороги у нее те же.
• Уведомление о КИК подается и без налога. Прибыль ниже порога снимает налог, а не уведомление.
• Отъезд меняет налоговый статус, но не валютный. Валютным резидентом остается каждый гражданин России. Об этом в материале LLC в Вайоминге из России.

За пределами России проверенного в первичных источниках у нас меньше, и таблица это честно показывает.

Ссылки на номера статей казахстанского кодекса 2017 года устарели вместе с ним. Если в расчете, который вам показывают, стоят они, расчет нужно обновить.

Когда правильный ответ корпорация

Корпорация оправдывает второй слой налога в небольшом числе случаев.

• Вы привлекаете деньги американских инвесторов. Венчурные фонды, SAFE и раунды с оценкой построены вокруг акций корпорации.
• Вы даете долю команде. Опционы на акции это стандартный корпоративный инструмент, в LLC он неудобен.
• Вы оставляете прибыль в компании и реинвестируете ее, поэтому дивидендный слой не платится каждый год.
• Ваша страна неблагоприятно относится к прозрачной LLC, что подтверждает только местный консультант.

К первому случаю есть оговорка. Инвесторы, которым нужна корпорация, обычно ждут корпорацию Делавэра с документами по праву Делавэра. Корпорация Вайоминга формально подходит и все же может проиграть встречу.

Если вы не уверены, W.S. 17-26-101 позволяет позже преобразовать LLC в корпорацию. Начав с LLC, вы оставляете эту дверь открытой.

1. 1
   Вы возьмете деньги американских инвесторов или выпустите опционы?Да: корпорация, и спросите инвестора, какой штат он ожидает
2. 2
   Управление ведут держатели токенов через смарт-контракт?Да: DAO LLC для бизнеса, DUNA для некоммерческого сообщества от 100 участников
3. 3
   Несколько партнеров хотят по умолчанию закрыть передачу долей и выход?Да: close LLC или обычная LLC со строгим операционным соглашением
4. 4
   Вы держите несколько отдельных активов и ведете по каждому отдельный учет?Да: Series LLC, сначала консультация по налогам и банкам
5. 5
   Ничего из перечисленногоLLC с одним участником и форма 5472 каждый год

Особые формы Вайоминга: что это и кому

Вайоминг продает разнообразие. Большинство этих форм это LLC с дополнительной записью в уставе, и каждая отвечает на одну узкую задачу.

Основателю, который один продает софт или услуги из-за рубежа, не нужна ни одна из них. У каждой есть условие, при несоблюдении которого она перестает работать.

• Series LLC. Стена между сериями по W.S. 17-29-211(c) требует трех вещей: раздельного учета, пункта в операционном соглашении и записи в уставе. Штат берет $10 за каждую серию по W.S. 17-29-211(o).
• Серии и федеральный налог. IRS предложила правила в 2010 году и не утвердила их. Иностранному владельцу может понадобиться форма 5472 на каждую серию, а банки открывают счета сериям неохотно.
• DAO LLC. Идентификатор смарт-контракта подается в течение 30 дней, иначе роспуск. Роспуск наступает и после года без решений и действий, и если компанию не контролирует хотя бы одно физическое лицо (W.S. 17-31-105 и 17-31-114).
• DUNA. Это некоммерческая ассоциация от 100 участников, она вправе зарабатывать, но не вправе распределять прибыль (W.S. 17-32-102 и 17-32-104). Закон изменен с 1 июля 2026 года.
• Close LLC. Передача доли и выход требуют согласия всех участников (W.S. 17-25-107 и 17-25-111). Отчетность штату она не сокращает, а единственному участнику ничего не дает.

У DAO LLC и DUNA нет устоявшегося федерального налогового режима для иностранных участников. Это структуры для юриста и налогового консультанта, а не готовые продукты.

Чего форма не решает

Несколько вопросов задают так, будто они про форму. Ответ на них лежит в другом месте.

Две последние строки для русскоязычного владельца важнее остальных.

• Банк смотрит на место проживания, иногда и на паспорт. Mercury проверяет страну проживания. Relay отказывает по гражданству или проживанию, и в его списке есть Россия, Беларусь и Украина.
• Список стран у каждого свой. У Mercury в списке Кыргызстан и Узбекистан, Казахстана в нем нет. Отсутствие в списке не означает одобрения.
• Основание роспуска с 1 июля 2025 года. Штат вправе распустить компанию, которой владеет или которую контролирует «иностранный противник» из федерального перечня. Россия в этом перечне есть.
• Охват нормы не определен. Узкое прочтение касается только государств из перечня, широкое затрагивает их граждан и жителей. Разъяснений секретаря штата и решений мы не нашли. Нужен юрист из Вайоминга.

Об этом подробнее в трех материалах.

• Деньги: сколько стоит LLC в Вайоминге, первый год и дальше.
• Банк: счет для LLC в Вайоминге нерезиденту.
• Содержание: годовой отчет и календарь обязанностей.