Delaware LLC в 2026: ежегодные платежи и отчетность

Годовая нагрузка Delaware LLC со стороны штата знаменито лёгкая: один фиксированный платёж, один счёт от регистрационного агента и, для большинства владельцев нерезидентов, одна федеральная форма. Ни годового отчёта, ни сдачи счетов, ни аудита в Делавэре нет.

Подвох в том, что для читателя из России это только половина картины. Русскоязычные страницы либо переписывают правило корпораций «годовой отчёт до 1 марта» (к LLC оно не относится), либо называют устаревший налог $300, либо обещают «нулевую отчётность», забывая федеральную форму со штрафом от $25 000 и целый второй контур перед ФНС. Здесь весь календарь на одном экране: американская сторона плюс российская (и казахстанская), с цифрами на август 2026 года.

Это общая информация, а не юридическая или налоговая консультация, и тема чувствительная. Цифры штата официальны на август 2026; нормы КИК на стороне России меняются и требуют проверки с профильным юристом до того, как вы на них обопрётесь.

Ваш календарь на год: США + ваша страна на одном экране

Всё, с чем сталкивается Delaware LLC с иностранным владельцем в обычный год, по датам:

Обратите внимание на апрель: 15 апреля вы отчитываетесь перед IRS, 30 апреля перед ФНС. Для резидента РФ апрель это месяц двойного дедлайна, и ни один срок не отменяет другой. А 1 марта смело вычеркните: это срок корпораций, и сервис, который ставит его вашей LLC, перепутал типы компаний.

20 марРФ, юрлица: уведомление о КИК

31 марКазахстан: заявление об участии в КИК

15 апрIRS: форма 5472 + pro forma 1120

30 апрФНС: уведомление о КИК + 3-НДФЛ

1 июнДелавэр: ежегодный налог $400

2 июнПотеря good standing, если 1 июня пропущено

1. 20 марРФ, юрлица: уведомление о КИК
2. 31 марКазахстан: заявление об участии в КИК
3. 15 апрIRS: форма 5472 + pro forma 1120
4. 30 апрФНС: уведомление о КИК + 3-НДФЛ
5. 1 июнДелавэр: ежегодный налог $400
6. 2 июнПотеря good standing, если 1 июня пропущено

Три примечания. Первое: 1 июня это платёж, а не отчёт, и сумма не пропорциональна сроку жизни компании: LLC, созданная в декабре, должна полные $400 уже 1 июня следующего года. Второе: у агента нет единой даты по штату, он выставляет счёт в годовщину вашего договора, и этот счёт тише и опаснее всех остальных строк. Третье: российский контур существует независимо от того, что думает о вашей LLC Делавэр, и разобран ниже.

Сдаёт ли Delaware LLC годовой отчёт? Нет, и вот что это значит

Нет. Delaware LLC не сдаёт годовой отчёт, и это стоит процитировать словами штата. Платёжная страница Division of Corporations на август 2026 пишет прямо:

«LLCs, LPs, and GPs are not required to file Annual Franchise Tax reports with the Division of Corporations, they must pay the $400 yearly tax on or before June 1st.» Делавэр, Division of Corporations, инструкции по ежегодному налогу

Почему тогда половина рунета уверенно пишет «подать годовой отчёт до 1 марта»? Три причины:

• Корпорации Делавэра отчёт действительно сдают: $50 плюс рассчитываемый franchise tax, срок 1 марта. Русскоязычные страницы переносят это правило на LLC без оговорок.
• Почти каждый другой штат требует отчёт и от LLC, поэтому фраза «в США компании сдают годовой отчёт» в среднем верна, но именно про Делавэр ошибочна.
• Универсальные сервисы соответствия генерируют задачу «annual report» для любой компании в любом штате, даже там, где задачи не существует.

Практическая версия вопроса обычно приходит из банка: у вас просят «annual report» или «подтверждение действующей регистрации», а документа с таким названием у LLC нет и быть не может. То, что нужно банку на самом деле, называется certificate of good standing.

Good standing: сертификат, который заменяет «годовой отчёт» для банка

Certificate of good standing это единственная бумага, которой Delaware LLC доказывает по запросу, что она существует и в порядке. На август 2026 штат берёт $50 за короткую форму и $175 за длинную, с перечнем всех поданных документов компании.

Просить его будут в предсказуемые моменты: открытие или проверка банковского счёта, онбординг в платёжной системе, регистрация в другом штате. Для нерезидента чаще всего триггер банковский: KYC-рефреш в Mercury, EMI или классическом банке, особенно при релокантском профиле.

Две вещи про срок действия, потому что выдача ошибается в обеих:

• Юридически сертификат бессрочен. Делавэр не ставит на него дату истечения.
• Получатели вводят своё окно свежести. Большинство банков и штатов хотят сертификат, выданный за последние 30-90 дней. Заказывайте его, когда попросили, а не впрок.

Терять good standing до обидного просто: пропустите платёж 1 июня, и статус переключается 2 июня, без льготного периода и предупреждающего письма. Просрочка по агенту делает то же самое. Проверить статус можно бесплатно в любой момент через поиск ICIS на сайте Division of Corporations. И одна покупательская заметка: заказывайте сертификат у штата или через агента по себестоимости, посредники продают ту же бумагу за $99-149, премиальной версии не существует.

Пропустили 1 июня: штраф, потеря статуса, отмена через 3 года

Прочитайте этот блок, если есть соблазн просто перестать платить.

Пропустите 1 июня один раз, и 2 июня LLC теряет good standing, а к налогу добавляются штраф $200 и проценты 1,5% в месяц (6 Del. C. § 18-1109(b)).

Продолжайте не платить, и в третью годовщину пропущенного платежа ваш certificate of formation отменяется в силу закона (6 Del. C. § 18-1108(a)). LLC перестаёт существовать как юрлицо: контракты, банковский счёт и защита ограниченной ответственности повисают на компании, которой больше нет.

Возвращение стоит certificate of revival: $220 по тарифам с 1 августа 2026, плюс каждый неуплаченный налог, штраф и проценты. За три пропущенных года считайте $1 600-1 800 против примерно $1 200 при оплате в срок. Игнорирование дороже соблюдения и добавляет три года юридической неопределённости сверху.

3 года платили в срок (только налог)$1,200

3 года игнорировали, затем revival$1,600-1,800

Если компания больше не нужна, закройте её правильно: certificate of cancellation стоит $220 и останавливает счётчик налога. Молчаливый уход не останавливает: $400 продолжает начисляться до отмены, а след тянется за именами участников в публичных записях штата. И второе дно для резидента РФ: обязанности по КИК не исчезают оттого, что вы перестали платить Делавэру.

Ваш регистрационный агент может уйти за $2

Каждая Delaware LLC обязана непрерывно иметь регистрационного агента с адресом в штате. Для нерезидента это наёмный сервис, обычно $50-300 в год (механика в гайде как зарегистрировать LLC в Делавэре). Чего почти никто не объясняет, так это условие выхода.

По 6 Del. C. § 18-104(d) агент может уволиться, подав сертификат в штат; отставка вступает в силу через 30 дней. Если преемник не назначен, certificate of formation вашей LLC отменяется. То же терминальное состояние, что после трёх лет неуплаты, но за один месяц.

Теперь главное, прямо из тарифов августа 2026: подача отставки стоит агенту $2 за LLC, назначение замены стоит вам $50. Агент за $50 в год может законно уволить вас за два доллара, и агенты делают это рутинно с клиентами, которые перестали платить, не прошли KYC-рефреш или не отвечают на письма.

Расстояние в 10 000 км делает это самым острым риском на странице: 30-дневный отсчёт идёт независимо от того, прочитали ли вы уведомление. Три привычки нейтрализуют риск: счёт агента на автопродлении, актуальный email в его системе, и любое письмо от агента считается срочным, пока не доказано обратное. Это же аргумент за то, чтобы агент, регистрация и мониторинг сроков жили в одном подотчётном месте, как в пакете CorpSec для Делавэра, а не у трёх подрядчиков, которые друг с другом не разговаривают.

Чего Делавэр НЕ требует, и почему резиденту РФ аудит всё равно нужен

Список того, чего Делавэр никогда не требует от LLC, длиннее списка требований:

• Никакого годового отчёта: один платёж, ноль форм.
• Никакой сдачи финансовой отчётности штату, ничего публичного: Делавэр не видит вашу выручку.
• Никакого обязательного аудита, при любом размере.
• Никаких обязательных собраний и протоколов для участников LLC.
• Никакой бизнес-лицензии и декларации штату, если LLC внутри Делавэра не оперирует. Федеральный контур отдельный, см. налоги LLC для нерезидентов.

А теперь честная оговорка, ради которой стоило дочитать, зеркало сингапурского поворота. Для налогового резидента РФ «экономия на отчётности» в основном обнуляется. США включены в перечень ФНС государств, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с Россией (приказ ФНС от 30.10.2024 № ЕД-7-17/914@, действует в 2026). Для КИК из страны в этом перечне освобождения не применяются, а финансовую отчётность КИК, как правило, требуется сопровождать аудиторским заключением (точную норму, ст. 25.13-1 и 25.15 НК РФ, сверьте с юристом до подачи).

Практический итог неприятен ровно настолько, насколько прост: Delaware LLC не должна счетов и аудита никому в США, но её владельцу, налоговому резиденту РФ, придётся специально построить финансовую отчётность и заказать добровольный аудит ради комплекта для ФНС. Страницы, продающие Делавэр как «ноль отчётности», для резидента РФ это скрывают.

Здесь же стоит развести два «чёрных списка», которые в рунете путают: перечень Минфина (приказ 86н, обновлён приказом 187н с 01.01.2026: ОАЭ исключены, США остались) бьёт по корпоративным льготам и контролируемым сделкам, а перечень ФНС ЕД-7-17/914@ убивает освобождения по КИК и тянет за собой аудит. Для физлица с single-member LLC практический удар наносит именно второй.

И раскол между двумя типами читателей:

• Налоговый резидент РФ (183+ дня в России): вы в контуре КИК целиком, аудит для отчётности КИК, как правило, обязателен.
• Релокант, сменивший налоговое резидентство: правила КИК РФ, как правило, уже не применяются, но у новой страны может быть свой режим (у Казахстана есть, срок 31 марта). Статус подтверждается фактами, а не желанием; сценарии по странам в гайде Делавэр из России.

Отчётность для ФНС: какие документы готовить по LLC, у которой «нет отчётности»

Всё выше это сторона США. Для налогового резидента РФ существует параллельный контур дома, и делавэрская тишина его не закрывает. На август 2026 в него, как правило, входят:

• Уведомление об участии в иностранной организации: доля выше 10%, срок 3 месяца с возникновения или изменения участия, штраф 50 000 ₽ (ст. 25.14 НК РФ).
• Ежегодное уведомление о КИК: физлица до 30 апреля, юрлица до 20 марта; штраф 500 000 ₽ за компанию за период (ст. 129.6 НК РФ).
• Финансовая отчётность КИК с аудиторским заключением: см. поворот выше, аудит нужен именно потому, что США в перечне ФНС.
• 3-НДФЛ до 30 апреля, если прибыль КИК включается в вашу базу. Прибыль меньше 10 млн ₽ за период в базу не включается, но уведомления подаются всё равно.
• Уведомление об открытии зарубежного счёта и отчёт о движении средств, если применимо.

Один нюанс квалификации, проговорим его осторожно: для IRS ваша single-member LLC прозрачна (disregarded entity), но российское право аналога check-the-box не знает. На практике ФНС рассматривает Delaware LLC как иностранную организацию с собственной правосубъектностью (6 Del. C. § 18-201(b)): уведомления заполняются по листам для организаций, прибыль считается на уровне самой LLC. Профильного письма Минфина именно по Delaware LLC в открытых источниках нет, квалификацию вашей структуры подтвердите с юристом. Формула на память: прозрачна для IRS, непрозрачна для ФНС. Это отдельный годовой ритм со своими штрафами, ведите его с российским налоговым юристом, а не по аналогии с американским контуром.

Foreign qualification: обязанность за пределами Делавэра

Если LLC реально оперирует в другом американском штате, с офисом, сотрудниками или систематическим личным присутствием, этот штат обычно потребует регистрации в качестве foreign LLC и своих пошлин. Это повторяющаяся обязанность: знаменитый пример Калифорния, примерно $800 в год franchise tax штата поверх делавэрских расходов.

Для типичного читателя CorpSec, ведущего онлайн-бизнес из-за пределов США без американского офиса и сотрудников, foreign qualification обычно не наступает никогда. Арифметика на случай, если наступает, в гайде по стоимости; а вопрос «должен ли я вообще американский налог» это другой тест, разобранный в гайде налоги Delaware LLC для нерезидентов.

Читать дальше: стоимость Delaware LLC, налоги для нерезидентов, franchise tax и налоги компании и Делавэр из России.