Налоги для нерезидентов во Вьетнаме: ставки 2026 года

Под этим заголовком объединяют два совершенно разных вопроса, и именно поэтому доступные материалы так путают.

Первый: что платит иностранная компания, зарабатывающая во Вьетнаме без юридического лица здесь. Второй: что платит физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом. Разные режимы, разные ставки, разная отчетность.

Оба изменились в 2026 году. Страница их разделяет и дает текущее положение по каждому.

183 дняпребывание, делающее физическое лицо резидентом, но это не единственный путь

20 процентовплоская ставка для нерезидента по вьетнамскому доходу от найма

5 ступенейв шкале для резидентов с 2026 года, вместо прежних семи

Какой вопрос вы задаете на самом деле

1. 1
   Налогоплательщик это компания или физическое лицо?Компания без вьетнамского юридического лица попадает под налог иностранного подрядчика
2. 2
   Компания: за что именно платят?Товары, услуги, строительство, проценты и роялти имеют свои условные ставки
3. 3
   Физическое лицо: было ли 183 дня или есть постоянное жилье?Любое из двух делает вас резидентом. Постоянное жилье дни не считает
4. 4
   Нерезидент: плоские 20 процентовТолько по вьетнамскому доходу от найма, а не по мировому доходу

Налог иностранного подрядчика

Иностранная компания, получающая оплату за товары или услуги, связанные с Вьетнамом, облагается через механизм удержания, состоящий из условной части по налогу на прибыль и условной части по НДС.

Три особенности этой таблицы важнее самих чисел.

• Ставки условные, а не фактические. Они применяются к валовой выручке, а не к прибыли, поэтому низкомаржинальный договор несет высокую эффективную нагрузку.
• Диапазоны не выбираются произвольно. Какой край применяется, зависит от характера договора, а смешанный договор может дать разные ставки разным частям.
• Удерживает и перечисляет обычно вьетнамский плательщик, то есть точкой контроля становится ваш контрагент.
• Услуги, электронная торговля и цифровые платформы стоят в одной строке, что согласовано с изменением понятия постоянного представительства.

Вне подрядного режима стандартная ставка без соглашения составляет 5 процентов по процентам и 10 процентов по роялти.

Тест резидентства для физических лиц

Во Вьетнаме два пути в налоговое резидентство, и второй ловит тех, кто аккуратно считает дни.

• Пребывание не менее 183 дней в календарном году или в течение двенадцати месяцев подряд с даты первого въезда.
• Или постоянное жилье, включая зарегистрированное постоянное место жительства и жилье, арендованное по срочному договору.

Второй путь дни не считает вообще. Человек, проводящий во Вьетнаме заметно меньше 183 дней, но имеющий долгосрочную аренду, может быть признан резидентом, а это меняет базу с вьетнамского дохода на мировой.

Для того, кто планирует быть законным представителем собственной компании, это не побочная деталь. Карта резидента, решающая проблему подачи документов, обычно одновременно создает и налоговое резидентство.

Ставки для физических лиц и закон, который их переписал

Нерезидент, доход от наймаставка, проценты20

Резидент, нижняя ступеньставка, проценты5

Резидент, верхняя ступеньставка, проценты35

Дивиденды физическому лицуставка, проценты5

Дивиденды компанииставка, проценты0

Закон № 109/2025/QH15 переписал шкалу для резидентов. Он вступает в силу 1 июля 2026 года, но нормы о заработной плате и доходах от предпринимательской деятельности применяются с 1 января 2026 года.

• Направление в пользу плательщика за счет более широких ступеней и больших вычетов.
• Верхняя ставка не изменилась, но начинается позже.
• Материал, описывающий семь ступеней, описывает положение до 2026 года.
• Затронул ли новый закон плоские 20 процентов для нерезидентов, в изученных источниках не сказано, и это следует уточнять, а не предполагать.

Как деньги уходят: дивиденды и проценты

Здесь опубликованные источники действительно расходятся, и разница достаточно велика.

• Позиция большинства, включая PwC: удержания с дивидендов в пользу акционера юридического лица нет, и 5 процентов с дивидендов физическому лицу, резиденту или нет.
• Позиция меньшинства: дивиденды нерезидентам облагаются по ставке от 0 до 20 процентов в зависимости от соглашения, со стандартной ставкой 20 процентов.
• Вторая формулировка похожа на шаблон, а не на описание вьетнамского права, и противоречит подробным таблицам ставок в том же корпусе разъяснений.
• Эта страница следует позиции большинства и отмечает, что существенное распределение стоит подтвердить письменно до его совершения.

Какая бы позиция ни применялась, практическое ограничение находится выше по цепочке. Прибыль не может покинуть Вьетнам до подачи аудированной отчетности и годовой налоговой сверки, а налоговый орган должен быть уведомлен не менее чем за семь рабочих дней до перевода.

Электронная торговля стала постоянным представительством

Закон о налоге на прибыль 2025 года расширил круг тех, кто попадает во вьетнамскую налоговую сеть, не находясь в стране.

• Площадки электронной торговли и цифровые платформы теперь входят в определение постоянного представительства.
• Иностранное предприятие без постоянного представительства остается налогоплательщиком по доходу из вьетнамского источника, где бы деятельность ни велась.
• Налог в таких случаях считается процентом от выручки, а не с прибыли.
• Подрядная таблица это уже отражает, объединяя электронную торговлю и цифровые платформы с услугами.

Если вы продаете во Вьетнам цифровым способом и решили, что отсутствие вьетнамского юридического лица означает отсутствие вьетнамского налога, этот вывод нужно перепроверить по закону 2025 года.

Четыре способа вывести деньги в материнскую структуру

• Дивиденд дешевле всего в момент выплаты, но он самый медленный, потому что ждет аудита и сверки.
• Плата за услуги двигает деньги в течение года, что часто и является настоящей целью, ценой подрядного налога с валовой суммы.
• Роялти требует существа. Плата за интеллектуальную собственность, которой материнская компания не владеет доказуемо, это первое, что проверяется.
• Заем участника имеет самую низкую номинальную ставку и самую высокую чувствительность к вьетнамским правилам вычета процентов.

Кто фактически платит удержанный налог

Это вопрос формулировки договора, который превращается в вопрос цены.

• Удерживает и перечисляет вьетнамский плательщик, поэтому иностранный поставщик получает сумму за вычетом налога, если в договоре не сказано иное.
• Оговорка о валовой сумме переносит расходы обратно на вьетнамскую сторону, которая тогда несет налог сверх вознаграждения.
• Молчание договора оставляет налог на иностранной стороне, и обнаруживается это обычно при первом платеже.
• Смешанные договоры разделяются. Одно соглашение на поставку оборудования, монтаж и обучение может дать три разные условные ставки трем своим частям.
• Искусственное распределение между частями заметно и проверяется первым.
• Условная часть по НДС может быть зачтена вьетнамским плательщиком, зарегистрированным по НДС, что меняет для него реальную стоимость и стоит обсуждения на переговорах.

Практическое указание простое: считайте цену от суммы, которую вы хотите получить чистыми, и прямо укажите в договоре, какая сторона несет вьетнамские налоги. И то и другое это обычная договорная работа, и и то и другое регулярно пропускают.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

• Льгота по соглашению не применяется автоматически. Она заявляется, с документами, и условия должны соблюдаться.
• Внутренняя ставка без соглашения составляет 5 процентов по процентам и 10 по роялти.
• Подрядный налог и льгота по соглашению взаимодействуют неудобно, поскольку условная часть по НДС не является налогом на доход и соглашением не покрывается.
• Удерживает контрагент, поэтому любую позицию по соглашению согласовывают с ним до оплаты счета.
• Сертификат резидентства имеет срок годности, и заявление с устаревшим сертификатом отклоняют, а не уточняют.
• Заявление обычно подает вьетнамский плательщик на основании ваших документов, то есть это совместная работа, а не односторонняя.