Ukraine · Гид
Украина регистрирует компанию бесплатно и дальше требует от нее отчитываться как от европейской. Спящее ТОВ отчитывается. Компания без работников отчитывается. Компания, владелец которой не читает по-украински, отчитывается на украинском, в сроках, которые считаются в календарных днях.
Именно поэтому годовая стоимость украинской компании это бухгалтер, а не регистратор. Ниже что и когда должно быть сдано, и во что обходится просрочка.
Коротко
- Декларация по налогу на прибыль: 40 календарных дней после квартала или 60 после года.
- Декларация по НДС: ежемесячно, 20 календарных дней после месяца.
- Финансовая отчетность: в налоговую вместе с годовой декларацией, в статистику по своему графику.
- КБВ: ежегодного подтверждения нет, но любое изменение доходит до реестра за 30 рабочих дней.
- Обязательный аудит: не для малого предприятия. Он начинается со среднего.
Две обязанности несут непропорциональные деньги: обновление данных о КБВ, где штраф доходит до 340 000 грн, и регистрация налоговых накладных, где санкция растет вместе с просрочкой.
Календарь по налогу на прибыль
Какой у вас ритм, решает доход прошлого года, а не ваше желание.
| Отчет | Срок |
|---|---|
| Месячные декларации, включая НДС | 20 календарных дней после окончания месяца |
| Квартальные декларации | 40 календарных дней после окончания квартала |
| Четвертый квартал и все годовые | 60 календарных дней после окончания года |
Годовой ритм вместо квартального применяют:
- вновь созданные компании;
- сельскохозяйственные производители;
- компании, чей доход прошлого года не превысил 40 млн грн без косвенных налогов.
За порогом в 40 млн стоит следить в год приближения к нему: его пересечение меняет ритм на следующий год и учетверяет количество подач.
НДС и обязанность под ним
Ежемесячная декларация в течение 20 календарных дней после месяца. Это видимая часть.
Невидимая, и дающая большинство штрафов на практике, это регистрация налоговых накладных в едином реестре в установленные сроки. Просрочка наказывается санкцией, растущей вместе с задержкой, а сама обязанность непрерывная, а не ежемесячная. Отдельный неприятный эффект: систематические нарушения ведут к блокировке налоговых накладных, а это уже остановка расчетов с контрагентами, а не штраф.
Регистрация плательщиком обязательна выше порога оборота и добровольна ниже. Экспортеры услуг часто регистрируются добровольно, потому что экспорт облагается по нулевой ставке, а входной НДС остается к возмещению.
Финансовая отчетность и ваша категория
Отчетность готовят и подают все: в налоговую вместе с годовой декларацией и в органы статистики по их графику. На практике 2026 года промежуточная отчетность идет в статистику не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а годовая для средних и крупных предприятий не позднее 28 февраля.
Насколько тяжелая обязанность, решает категория. Предприятие попадает в категорию, соответствуя минимум двум критериям из трех.
| Категория | Активы | Чистый доход за год | Средняя численность |
|---|---|---|---|
| Микро | < 350 000 € | < 700 000 € | < 10 |
| Малое | < 4 млн € | < 8 млн € | < 50 |
| Среднее | < 20 млн € | < 40 млн € | < 250 |
| Крупное | > 20 млн € | > 40 млн € | > 250 |
Работающее ТОВ с иностранным владельцем в первые годы находится в зоне микро или малого, то есть в самой легкой части режима.
Кому нужен аудит
Обязательный аудит не общая обязанность. Он привязан к:
- предприятиям, представляющим общественный интерес, и публичным акционерным обществам;
- естественным монополиям и субъектам в добывающих отраслях;
- средним и крупным предприятиям по критериям выше.
Попавшие в периметр несут еще три обязанности: вести учет по МСФО, иметь главного бухгалтера с экономическим образованием и стажем не менее трех лет, и обнародовать годовую финансовую отчетность вместе с аудиторским отчетом не позднее 30 апреля следующего года.
КБВ: обязанность без даты
С конца 2022 года ежегодного подтверждения данных о конечном бенефициарном владельце нет. Заменившая его норма опаснее, потому что у нее нет фиксированной даты и, следовательно, нет напоминания.
Ловушка в том, что событие-триггер почти всегда происходит вне Украины: передача доли в материнской компании, новый инвестор, смена директора тремя уровнями выше. В Киеве об этом никто не узнает, если вы не скажете, а 30 рабочих дней идут.
Во что обходится просрочка
| Нарушение | Санкция |
|---|---|
| Сведения о КБВ не поданы, поданы с опозданием или недостоверны, на руководителя | 17 000 - 51 000 грн |
| Недостоверные или неподанные сведения о КБВ, на юридическое лицо | 17 000 - 340 000 грн |
| Финансовая отчетность подана в налоговую с опозданием | 340 грн, при повторе 1 020 грн |
| Статистическая отчетность подана с опозданием | 170 - 255 грн, при повторе 255 - 425 грн |
| Несвоевременная регистрация налоговой накладной | Растет вместе с просрочкой |
| Просрочка уплаты налога до 30 календарных дней | 10% суммы недоплаты |
| Нарушение при применении РРО и ПРРО с 01.08.2025 | 100% стоимости проданного, при повторе 150% |
Асимметрия и есть главное. Опоздать с финансовой отчетностью стоит несколько сотен гривен. Ошибиться с КБВ стоит в тысячу раз больше, а нарушение по кассовому аппарату считается процентом от продажи, а не фиксированной суммой.
Где заканчивается штраф
Уголовная ответственность может быть поставлена перед руководством, если доначисления по результатам проверки превышают 3 000 размеров половины прожиточного минимума для трудоспособных лиц. Для 2026 года это 4 992 000 грн доначислений.
Для аккуратно ведущейся небольшой компании это не реалистичный риск. Это причина не импровизировать с налоговыми позициями.
Зарплатные обязанности идут непрерывно
Если кто-то оформлен, включая резидента-директора на минимальной зарплате, компания ежемесячно удерживает и перечисляет НДФЛ, военный сбор и единый социальный взнос. У резидентов Дія Сіті свои пониженные ставки, разобранные в гайде налоги для компаний в Украине.
Стоит назвать отдельно: компания, созданная с временным директором, уже является работодателем с первого дня, с ежемесячными обязанностями, еще до начала торговли.
Год одним экраном
- Каждый месяцЗарплатные налоги и ЕСВ, декларация по НДС в течение 20 календарных дней
- 30 число месяца после кварталаПромежуточная финансовая отчетность в органы статистики
- 40 дней после кварталаДекларация по налогу на прибыль, при квартальном ритме
- 28 февраляГодовая финансовая отчетность в статистику, для средних и крупных
- 60 дней после годаГодовая декларация по налогу на прибыль с финансовой отчетностью
- До 30 апреляОбнародование аудированной отчетности, для попавших в периметр аудита
- 30 рабочих дней с измененияОбновление сведений о КБВ, без фиксированной даты и без напоминания
Чего Украина не требует
Полезно знать, если вы считаете бюджет по опыту другой юрисдикции.
- Ежегодного регистрационного сбора нет, потому что нет и самого ежегодного отчета британского или гонконгского типа.
- Корпоративного секретаря не существует как института.
- Ежегодного подтверждения КБВ нет, есть только обновление по событию.
- Аудита для малого предприятия нет, в отличие от Гонконга, где аудируются все.
- МСФО ниже аудиторского порога не обязательны.
Итог
Украинская отчетность обычная по сути и жесткая в исполнении. Набор подач стандартный европейский, но на украинском языке, в календарных днях, с непрерывной обязанностью по налоговым накладным и с нормой о КБВ, отсчет по которой начинается с события в другой стране.
Закладывайте компетентного бухгалтера, а не самого дешевого, и поставьте отдельное напоминание именно на КБВ: это единственная обязанность, о которой вам ничто не напомнит, а штраф по ней доходит до 340 000 грн.
Частые вопросы
Какие отчеты сдает украинская компания за год?
Годовую декларацию по налогу на прибыль с финансовой отчетностью, статистическую отчетность, а попавшие в периметр аудита еще и обнародуют аудированную отчетность до 30 апреля. Плательщики НДС отчитываются ежемесячно, компании выше порога дохода по прибыли ежеквартально.
Когда подается декларация по налогу на прибыль?
Квартальная в течение 40 календарных дней после окончания квартала. Годовая в течение 60 календарных дней после окончания года, и этот же срок действует для декларации за четвертый квартал у тех, кто отчитывается поквартально.
Кто отчитывается раз в год, а не поквартально?
Вновь созданные компании, сельскохозяйственные производители и компании, чей доход прошлого года не превысил 40 млн грн без косвенных налогов.
Отчитывается ли спящая компания?
Да. Обязанности следуют из регистрации, а не из деятельности. Компания без оборотов подает декларации и финансовую отчетность, и именно поэтому бухгалтерский абонемент это нижняя граница стоимости содержания.
Нужен ли нам аудит?
Малому предприятию нет. Аудит обязателен для предприятий общественного интереса, публичных акционерных обществ, естественных монополий, добывающих отраслей и для средних и крупных предприятий по критериям, где среднее начинается от 4 млн евро активов, 8 млн евро дохода или 50 работников по правилу двух из трех.
Какие пороги категорий предприятий?
Микро до 350 000 евро активов, 700 000 евро дохода и 10 человек. Малое до 4 млн, 8 млн и 50. Среднее до 20 млн, 40 млн и 250. Крупное выше. Категория определяется соответствием минимум двум критериям из трех.
Как часто подтверждать сведения о КБВ?
Ежегодного подтверждения нет. Любое изменение сведений о КБВ или структуре собственности должно дойти до реестра в течение 30 рабочих дней, а само изменение обычно происходит за пределами Украины.
Какой штраф за КБВ?
От 17 000 до 51 000 грн на руководителя и от 17 000 до 340 000 грн на юридическое лицо за недостоверные или неподанные сведения. С большим отрывом самая дорогая рутинная ошибка в украинской отчетности.
Что такое регистрация налоговых накладных и почему это важно?
Плательщики НДС обязаны регистрировать налоговые накладные в едином реестре в установленные сроки. Просрочка наказывается растущей санкцией, а систематические нарушения ведут к блокировке накладных, то есть к остановке расчетов с контрагентами.
Могут ли налоговые нарушения стать уголовными?
Ответственность может быть поставлена перед руководством, если доначисления по результатам проверки превышают 3 000 размеров половины прожиточного минимума, то есть 4 992 000 грн в 2026 году. Для аккуратной небольшой компании это не реалистичный риск, но это причина не импровизировать.
Источники
- Налоговый кодекс Украины: отчетные периоды, сроки подачи и штрафы
- Закон Украины о бухгалтерском учете и финансовой отчетности № 996-XIV: категории предприятий и обязательный аудит
- Государственная налоговая служба Украины: календарь подачи отчетности
Сроки в 20, 40 и 60 календарных дней, порог в 40 млн грн, разделяющий квартальную и годовую отчетность по налогу на прибыль, критерии категорий предприятий, срок публикации аудированной отчетности до 30 апреля, окно в 30 рабочих дней на обновление данных о КБВ и размеры штрафов приведены по законодательству Украины по состоянию на сентябрь 2026 года. Порог уголовной ответственности выражен как 3 000 размеров половины прожиточного минимума для трудоспособных лиц, что дает 4 992 000 грн для 2026 года и меняется каждый январь. Сроки подачи в органы статистики приведены по практике 2026 года и требуют сверки на конкретный отчетный период. Меры военного времени неоднократно приостанавливали, возобновляли и меняли отчетные обязанности, поэтому календарь на конкретный год подтверждайте с бухгалтером. Это не налоговая и не юридическая консультация.