Сингапур офшор или нет 2026: налоги нерезидента

Забейте в поиск «Сингапур офшор» или «Сингапур 0% для нерезидентов», и вы получите много уверенных «да». Честный ответ: нет, для вашей компании это не так. Сингапур облагает налогом по базе ремитирования с условиями, а не как чистый безналоговый офшор. И даже низкий сингапурский счёт может быть догнан налогом дома, в России.

Это та кросс-граничная картина, которую восторженные страницы разносят по десятку разных URL: когда ваша компания становится налоговым резидентом, как на самом деле облагается зарубежный доход, какое освобождение может обнулить налог (и на каких условиях), какие ставки у источника, и главная ловушка на стороне вашей страны, о которой почти никто не пишет.

Это общая информация, а не налоговая или юридическая консультация, и это чувствительная финансово-правовая тема. Каждую ставку и условие ниже нужно сверять с IRAS, а последствия на стороне вашей страны требуют консультации там, где вы налоговый резидент. Цифры меняются с каждым бюджетом.

Короткий ответ

• На стороне Сингапура: зарубежный доход облагается при получении в Сингапуре, если не выполнены условия освобождения FSIE. Это не автоматический ноль.
• На вашей стороне: для налогового резидента РФ низкий сингапурский налог не отменяет правила КИК, а приостановленное налоговое соглашение лишает вас льгот по договору.
• «Без налогов» это позиция, которую зарабатывают и защищают на обеих сторонах, а не функция, которую покупают при регистрации.

Сначала уберём путаницу: два смысла слова «нерезидент»

Русскоязычный читатель часто смешивает два разных значения, разведём их сразу:

• Компания-нерезидент по сингапурскому праву: сингапурская компания, чьи контроль и управление осуществляются вне Сингапура. У такой компании нет доступа к освобождению FSIE, к льготам по налоговым соглашениям и к сертификату резидентства. Это, как правило, минус, а не плюс.
• Физлицо, резидент или нерезидент РФ: ваш налоговый статус в России. Это про КИК и обязательства дома, независимо от того, что показывает Сингапур.

Ноль в первом смысле не отменяет обязательств во втором. Дальше разбираем обе стороны честно.

Сингапур это 0% территориальный офшор для зарубежного дохода?

Нет. Этот миф надо развеять первым, потому что на нём часто держится весь план.

Сингапур территориальный, но с базой ремитирования, а не чисто территориальный. Доход из сингапурского источника облагается. Зарубежный доход облагается в момент получения (ремитирования) в Сингапуре, если он не проходит под освобождение ниже. То есть зарубежная прибыль, оставленная за пределами страны, не облагается, но в момент, когда её заводят в Сингапур, она становится налогооблагаемой, если не выполнены условия освобождения.

Сравните это честно с Гонконгом, который чисто территориальный: там офшорная прибыль действительно может не облагаться, если офшорное заявление одобрено. В этом одном пункте Гонконг проще, и об этом честно сказать. Разбор той стороны в нашем гайде по налогам в Гонконге для нерезидентов.

Когда ваша компания налоговый резидент Сингапура

Это важнее, чем ожидают основатели, потому что резидентство это вход к освобождению зарубежного дохода, льготам по соглашениям и сертификату резидентства. Компании-нерезиденту отказано во всех трёх.

Компания считается налоговым резидентом Сингапура за год, если её контроль и управление осуществлялись в Сингапуре в предыдущем календарном году. Место регистрации само по себе не решает. Контроль и управление это где принимаются стратегические решения, а на практике это оценивают по тому, где собирается и решает совет директоров.

Практический вывод: если компания реально управляется из-за рубежа, она может не быть налоговым резидентом Сингапура, и тогда вы теряете освобождения. Реальное управление из Сингапура это то, что их обеспечивает. Это же завязано на то, кто сидит в вашем совете, о чём мы пишем в гайде для нерезидента.

Как на самом деле облагается зарубежный доход

Для компании, налогового резидента Сингапура, зарубежный доход облагается при получении в Сингапуре. «Получение» определено широко и охватывает больше, чем простой банковский перевод:

• Ремитирован, переведён или ввезён в Сингапур.
• Использован для погашения долга торговли или бизнеса, ведущегося в Сингапуре.
• Использован для покупки движимого имущества, ввезённого в Сингапур.

Так что обойти это ловкой маршрутизацией платежа не выйдет. Если деньги фактически попадают в ваш сингапурский бизнес, они считаются полученными. Спасает от налога именно освобождение ниже, а не хитрая схема.

Освобождение зарубежного дохода (FSIE)

По освобождению в разделах 13(8) и 13(9) три категории зарубежного дохода могут быть освобождены даже при ремитировании:

• Зарубежные дивиденды
• Прибыль зарубежного филиала (branch profits)
• Зарубежный сервисный доход

Но, и это то, что восторженные страницы пропускают, все три условия должны выполняться одновременно:

Право на FSIE есть только у компании, налогового резидента Сингапура. Там, где FSIE не применяется, вы откатываетесь к льготе по соглашению или к одностороннему зачёту иностранного налога, так что двойное налогообложение не гарантировано, но и автоматического освобождения нет. Это честная версия «безналогового зарубежного дохода».

Налог у источника при выплатах нерезидентам

Когда ваша сингапурская компания платит нерезиденту, она обычно обязана удержать налог. Вот ставки, которые основателям реально нужны, и одна из них это частая ошибка в интернете.

Два момента, где важно не ошибиться. Плата за технические или сервисные услуги удерживается по корпоративной ставке и не является финальным налогом, что многие сводки смазывают. И ставка по гонорарам директора-нерезидента это 24%, а не 22%. Цифра 22% действовала только по 2022 год и была поднята до 24% с 2024 года, так что любой источник, всё ещё показывающий 22%, устарел. Налоговое соглашение обычно снижает эти ставки, но чтобы заявить льготу, нужен сертификат резидентства (COR). Для резидента РФ есть отдельная сложность, о ней ниже: соглашение с Россией приостановлено.

Роялти (движимое имущество)10%

Проценты / сборы по займу15%

Аренда движимого имущества15%

Нерезидент-специалист15% брутто

Технические / сервисные услуги17%

Гонорар директора-нерезидента24%

Директор-нерезидент: плоские 24%

Прямое следствие таблицы выше: гонорары директору-нерезиденту облагаются плоской ставкой 24%, и это применяется независимо от того, где собирался совет и ступал ли директор вообще на землю Сингапура. Это расходы, которые основатели регулярно недооценивают, планируя совет с зарубежными директорами. Механику требования директора-резидента и номинальные схемы мы разбираем в гайде для нерезидента.

Раздел 10L: налог на прибыль от продажи зарубежных активов

С 1 января 2024 года правило, известное как Раздел 10L, может облагать прибыль от продажи зарубежных активов, полученную в Сингапуре, если продавец входит в группу, которая не является чисто сингапурской, и при этом не имеет адекватного экономического присутствия здесь.

Для обычной торговой компании это редко срабатывает. Оно важно, если вы держите зарубежные активы или интеллектуальную собственность на сингапурскую компанию и планируете их продать, причём для зарубежной ИС защиты «через присутствие» нет. Если это ваша структура, получите консультацию до продажи. Это ещё одна причина, по которой утверждение «в Сингапуре нет налога на прирост капитала» теперь требует оговорки (внутренняя ставка и льготы разобраны в гайде по налогу на прибыль).

Физлицо-нерезидент: плоские 24%

Отдельно про физлиц, потому что запрос «Сингапур налоги для нерезидентов» часто именно про них. Физлицо, налоговый нерезидент Сингапура, платит подоходный налог по плоской ставке 24% (с года оценки YA2024) на большинство видов дохода. Для дохода от найма применяется правило большего из двух: 15% с валового заработка либо ставки по резидентской шкале, если они дают больше. Резидентская прогрессивная шкала (от 0% до верхних значений) доступна, только когда вы стали налоговым резидентом Сингапура по правилу присутствия, а это уже другой статус, не тот, что даёт «нерезидент = 0%».

«0% в Сингапуре не равно 0% всего»: КИК и налог дома

Это раздел, который почти каждый конкурент опускает, и именно он чаще всего спасает от неприятного сюрприза. То, что Сингапур берёт мало, не значит, что вы платите мало.

Правила КИК

У самого Сингапура нет режима КИК. Но у России есть. В общих чертах правила КИК (глава 3.4 НК РФ) позволяют обложить прибыль контролируемой вами низконалоговой иностранной компании как вашу, в год её возникновения, даже если компания ничего не распределяла.

• Сингапурская компания под контролем налогового резидента РФ это КИК.
• Возникают уведомление об участии и ежегодное уведомление о КИК, а при превышении порога необлагаемой прибыли КИК возможен налог с нераспределённой прибыли.
• Ирония: именно низкий сингапурский налог и делает компанию мишенью правил КИК. Территориальная база и льготы стартапам, которые продают как плюс, на стороне РФ работают как триггер.

Сингапур в чёрном списке МинФина РФ

Важный практический нюанс: Сингапур входит в перечень МинФина РФ государств, не обеспечивающих обмен информацией для налоговых целей (так называемый «чёрный список»). Последствие, которое режет по деньгам: для резидента РФ освобождение прибыли КИК по ряду оснований недоступно, а финансовую отчётность КИК, как правило, нужно подтверждать аудитом. То есть сингапурское освобождение от аудита для малой компании, которое подают как экономию, для резидента РФ не работает: аудит для целей КИК всё равно придётся делать. Актуальность перечня проверяйте, он меняется.

Соглашение РФ-Сингапур приостановлено

И ключевое на 2026 год: налоговое соглашение (СИДН) между Россией и Сингапуром приостановлено (с августа 2023 года, в рамках приостановки соглашений с «недружественными» и рядом других юрисдикций). Практических следствий два:

• Нет льгот по договору. Пониженные ставки у источника, зачёты и защита от двойного налогообложения по соглашению вам недоступны, пока приостановка действует.
• Российские выплаты облагаются по внутренним правилам РФ. Платежи из России в сингапурскую компанию (дивиденды, проценты, роялти) облагаются российским налогом у источника по внутренним ставкам НК РФ, без договорного снижения.

Совокупно это значит: рассчитывать на «Сингапур плюс налоговое соглашение с Россией» в 2026 году нельзя. Все конкретные нормы (пороги КИК, сроки и суммы штрафов, состав перечня МинФина, статус приостановки СИДН) меняются, поэтому проверяйте их с налоговым юристом до того, как строить структуру.

Льгота по соглашению и сертификат резидентства

У Сингапура более 90 полноценных налоговых соглашений (с порядка 100 юрисдикциями в сумме). Они снижают или убирают налог у источника и не дают облагать один и тот же доход дважды. Два условия помнить: чтобы заявить льготу по соглашению, обычно нужен сертификат резидентства (COR), и получить его может только компания, налоговый резидент Сингапура. Это и есть отдача за реальное управление компанией из Сингапура. Важная оговорка для россиян: с Россией соглашение сейчас приостановлено, поэтому этот канал льгот к паре РФ-Сингапур не применяется.

Сингапур против Гонконга для зарубежного дохода

Честное сравнение, потому что именно здесь две юрисдикции реально расходятся:

Если ваш приоритет это реально простая позиция по зарубежному доходу, честный ответ Гонконг. Если вам важнее сеть соглашений, репутация и вы готовы выполнить условия Сингапура, Сингапур выигрывает почти во всём остальном (см. зачем открывать компанию в Сингапуре). При этом для резидента РФ обе стороны, и сингапурская, и российская, должны сойтись, иначе низкая ставка просто переезжает домой.