Singapore · Гид
Заголовочная ставка равна 17%, и это одна из самых низких ставок в развитых экономиках. Но 17% это цена «по прайсу», а не то, что реально платит молодая компания. Благодаря стартап-льготе и частичной льготе эффективная ставка новой компании на первые 200 000 сингапурских долларов прибыли ближе к 6%.
Честная оговорка, которую большинство русскоязычных обзоров опускает: низкая ставка это стартовый бонус, а не постоянная величина. Она растёт по мере роста прибыли, поднимается после третьего года и, если вы фаундер налоговый резидент другой страны, низкая сингапурская ставка может обернуться налогом на родине. Ниже реальная математика без прикрас.
Это общая информация, а не налоговая консультация. Корпоративный налог относится к темам YMYL, где цифры меняются с каждым бюджетом. Каждое число ниже нужно сверить с IRAS, прежде чем на него опираться. Ребейт YA2026, в частности, пересматривался в середине года.
Корпоративный налог в Сингапуре: коротко о главном
| Параметр | Позиция (сверьте с IRAS) |
|---|---|
| Базовая ставка | 17% flat, для резидентов и нерезидентов |
| Система | One-tier: налог один раз на уровне компании, дивиденды без налога |
| Налог на прирост капитала | В целом нет (одно исключение 2024 года, ниже) |
| Стартап-льгота (SUTE) | Первые 3 налоговых года, освобождается до 125 000 SGD дохода |
| Частичная льгота (PTE) | До 102 500 SGD освобождения, все остальные компании |
| Зарубежный доход | Базис перечисления (налог при получении в Сингапуре) |
| Срок подачи декларации | 30 ноября каждого налогового года (YA) |
Плоская ставка 17%
Сингапур облагает прибыль компаний плоской ставкой 17% на налогооблагаемый доход (бухгалтерская прибыль, скорректированная для целей налога, после капитальных списаний и вычетов). Правовая база это статья 43 Закона о подоходном налоге 1947 года (Income Tax Act 1947). Ставка держится на уровне 17% с 2010 года и одинакова для резидентных и нерезидентных компаний. Никаких налоговых ступеней на самой ставке нет: реально её снижают именно льготы, о которых ниже.
One-tier система и отсутствие налога на прирост капитала
Две особенности, которые фаундерам действительно нравятся:
- Одноуровневое налогообложение (one-tier). Налог, уплаченный компанией, является окончательным. Дивиденды, выплаченные акционерам, не облагаются налогом на их стороне, второго слоя нет. Налога у источника на дивиденды тоже нет.
- Нет общего налога на прирост капитала. Прирост капитального характера не облагается. Честная оговорка, которую стоит проговорить: с 1 января 2024 года прибыль от продажи зарубежных активов, полученная в Сингапуре, может облагаться налогом по правилу, известному как статья 10L (Section 10L). Для большинства операционных компаний это не срабатывает, но если вы продаёте зарубежные активы, берите консультацию. Более глубоко тема зарубежного дохода разобрана в гайде налоги для нерезидентов.
Стартап-льгота (SUTE): первые три года
Именно эта схема делает Сингапур дешёвым для молодой компании, и именно здесь устаревшие обзоры ошибаются.
Текущая механика (с YA2020):
| Часть налогооблагаемого дохода | Освобождение | Сумма освобождения |
|---|---|---|
| Первые 100 000 SGD | 75% | до 75 000 SGD |
| Следующие 100 000 SGD | 50% | до 50 000 SGD |
| Итого | до 125 000 SGD в год |
Льгота применяется только к первым трём последовательным налоговым годам (Years of Assessment). После этого компания переходит на частичную льготу (PTE) ниже.
Условия (нужны все сразу):
- Компания зарегистрирована в Сингапуре и является налоговым резидентом в этом году.
- Не более 20 акционеров в течение всего базисного периода, и при этом либо все акционеры физлица, либо хотя бы один акционер физлицо владеет 10% или более обыкновенных акций.
- Компания не является инвестиционно-холдинговой и не занимается девелопментом недвижимости.
Важное для иностранных фаундеров: иностранное владение не лишает права на льготу. Компания, принадлежащая нерезидентам, может претендовать на SUTE, если выполнены условия выше.
Осторожно: устаревшая формулировка SUTE на русскоязычных сайтах
Многие русскоязычные статьи и даже консалтинговые сайты до сих пор пишут SUTE так: «75% на первые 100 000 в течение 3 лет плюс 50% на следующие 200 000». Это неточная или устаревшая формулировка, и она смешивает две разные вещи. Сравните:
| Формулировка | Что говорит | Статус |
|---|---|---|
| Устаревшая / неточная (встречается на RU-сайтах) | 75% на первые 100k плюс 50% на следующие 200k, «свыше 300k = 17%» | НЕВЕРНО, путает старую схему и текущую |
| Ещё более старая (до YA2020) | 100% на первые 100k плюс 50% на следующие 200k | Отменена, действовала до YA2020 |
| Текущая (с YA2020, актуально на 2026) | 75% на первые 100k плюс 50% на следующие 100k, максимум 125 000 SGD, только 3 года | ВЕРНО |
Ключевых отличий два. Первое: вторая ступень освобождает следующие 100 000, а не 200 000. Второе: первая ступень это 75%, а не 100% (100% это доотменённая схема до YA2020). Если источник показывает «100% на первые 100k» или «плюс 50% на 200k», он устарел. Максимальная сумма освобождения по текущей SUTE это 125 000 SGD в год, а не 200 000 и не 300 000.
Частичная льгота (PTE): с четвёртого года
Когда три года SUTE заканчиваются, или если вы изначально не проходили по условиям, компания попадает под частичную налоговую льготу (PTE), которая применяется автоматически и не требует проверки на соответствие:
| Часть налогооблагаемого дохода | Освобождение | Сумма освобождения |
|---|---|---|
| Первые 10 000 SGD | 75% | до 7 500 SGD |
| Следующие 190 000 SGD | 50% | до 95 000 SGD |
| Итого | до 102 500 SGD в год |
Обратите внимание на переход: SUTE освобождает до 125 000 SGD, PTE до 102 500 SGD. То есть ваш налог вырастает на четвёртый год, даже если прибыль не изменилась, просто потому что более щедрая льгота закончилась.
Ребейт по корпоративному налогу за YA2026
Сингапур часто добавляет разовый годовой ребейт (скидку) поверх льгот. Для YA2026 цифру пересматривали в середине года, и именно поэтому её нужно датировать:
| Версия | Ребейт | Потолок | Минимальный денежный грант |
|---|---|---|---|
| Бюджет 2026 (18 фев 2026) | 40% от суммы налога | 30 000 SGD | 1 500 SGD |
| Повышенный (7 апр 2026) | 50% от суммы налога | 40 000 SGD | 2 000 SGD |
Текущая цифра YA2026 это повышенный ребейт 50% с потолком 40 000 SGD. Минимальный денежный грант 2 000 SGD идёт активным компаниям, у которых в 2025 году был хотя бы один местный сотрудник, и IRAS начисляет его автоматически, без заявления.
Относитесь к этому как к разовому подсластителю на один год, а не как к структуре. Ребейты переутверждают на каждом бюджете, и они не переносятся автоматически на следующий год. Финальную цифру за YA2026, а также то, что будет применяться в любом более позднем году, подтверждайте напрямую в IRAS.
Что компания в Сингапуре платит на самом деле: честная математика
Вот та часть, которую заголовки в духе «эффективно 8%» или «эффективно 4%» опускают. Ниже иллюстративные цифры до любого ребейта, чтобы показать саму кривую. И главный вывод: эффективная ставка не фиксируется на 4%, она растёт вместе с прибылью.
Молодая компания на SUTE (первые три года):
| Налогооблагаемый доход | Облагается после SUTE | Налог по 17% | Эффективная ставка |
|---|---|---|---|
| 100 000 SGD | 25 000 SGD | 4 250 SGD | 4,25% |
| 200 000 SGD | 75 000 SGD | 12 750 SGD | 6,38% |
| 300 000 SGD | 175 000 SGD | 29 750 SGD | 9,92% |
Зрелая компания на PTE (с четвёртого года):
| Налогооблагаемый доход | Облагается после PTE | Налог по 17% | Эффективная ставка |
|---|---|---|---|
| 200 000 SGD | 97 500 SGD | 16 575 SGD | 8,29% |
| 500 000 SGD | 397 500 SGD | 67 575 SGD | 13,52% |
| 1 000 000 SGD | 897 500 SGD | 152 575 SGD | 15,26% |
Честная история в одну строку: эффективная ставка действительно низкая только на первых 200 000 SGD, она растёт к 17% по мере роста прибыли и поднимается после третьего года, когда SUTE сменяется на PTE. Ребейт YA2026 примерно вдвое уменьшает счёт небольшой компании в этом году, но это временно. Сингапур дёшев для молодых и небольших компаний и сходится к 17% по мере масштабирования.
Подача корпоративной отчётности по налогу
Двумя раздельными подачами первый год часто застаёт фаундеров врасплох:
| Подача | Что это | Срок |
|---|---|---|
| ECI (Estimated Chargeable Income) | Ваша оценочная прибыль за год | В течение 3 месяцев после конца финансового года (освобождение, если выручка 5 млн SGD или менее И ECI нулевой) |
| Form C-S / C-S (Lite) / C | Собственно налоговая декларация | 30 ноября налогового года (YA) |
Какую форму декларации подавать, зависит от выручки: Form C-S (Lite) при выручке до 200 000 SGD, Form C-S при выручке до 5 млн SGD и Form C выше этого. Подача идёт через портал myTax Portal. Помните, что налоговый год (YA) облагает прибыль предшествующего финансового года (базисный период). Бухгалтерская и аудиторская сторона комплаенса разобрана в гайде ежегодная отчётность в Сингапуре.
Небольшая заметка про GST
GST (аналог НДС) это отдельный налог со ставкой 9%. Регистрация обязательна, если облагаемый оборот превышает 1 млн SGD в год. То есть на прибыль это не влияет напрямую, но при обороте выше миллиона добавляется отдельный контур учёта и отчётности по GST. Ниже этого порога регистрация добровольная.
А что с налогами в России: КИК
Это раздел, который русскоязычные обзоры почти не пишут, и он важнее всего, если вы налоговый резидент России. Логика парадоксальна: именно низкая эффективная ставка в Сингапуре запускает российские правила КИК (контролируемых иностранных компаний). Чем «выгоднее» Сингапур, тем скорее к вам приходит ФНС.
Как это работает по существу:
- КИК с нераспределённой прибыли. Если контролирующее лицо налоговый резидент РФ, прибыль контролируемой иностранной компании может облагаться в России, даже если вы её не распределяли и не выводили из Сингапура. Порог, с которого прибыль КИК учитывается, это 10 млн рублей за год. Ниже порога налог с прибыли КИК не возникает, но обязанность уведомлять остаётся.
- Сингапур в чёрном списке Минфина РФ. Сингапур находится в перечне государств, не обеспечивающих обмен информацией для налоговых целей (чёрный список Минфина). Практическое следствие: ряд освобождений прибыли КИК, доступных для «белых» юрисдикций, не применяется, а финотчётность КИК придётся подтверждать аудитом, даже если сама сингапурская компания подпадает под освобождение от аудита в Сингапуре. Экономия на аудите, которой хвалятся при регистрации, для резидента РФ фактически исчезает.
- СИДН приостановлено. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Сингапуром приостановлено с августа 2023 года (Указ о приостановлении ряда положений налоговых соглашений). Это значит, что льготные ставки налога у источника по соглашению больше не работают, и в ряде выплат применяются внутренние российские ставки. Рассчитывать на защиту от двойного налога по СИДН сейчас нельзя.
Отсюда важное разделение, которое почти никто не проговаривает честно:
- Если вы остаётесь налоговым резидентом РФ (резидент), то сингапурская компания это для вас КИК со всеми обязанностями: уведомление об участии, ежегодное уведомление о КИК, а при прибыли выше 10 млн рублей и налог с нераспределённой прибыли, плюс аудит финотчётности из-за чёрного списка. Низкая сингапурская ставка не отменяет российский налог, она его провоцирует.
- Если вы релокант и перестали быть налоговым резидентом РФ (провели за пределами России 183 дня и более за год), правила КИК к вам, как правило, не применяются, и центр тяжести смещается на вашу новую страну резидентства. Но статус нужно подтверждать фактически, а не на словах, и переход между статусами это отдельная тема для планирования.
Ничто из этого не повод избегать Сингапура. Это повод планировать с учётом вашей позиции на родине. Полный разбор в гайде налоги для нерезидентов, а стоимость содержания с учётом аудита КИК в гайде стоимость компании в Сингапуре.
Сингапур против Гонконга: корпоративный налог
Честное сравнение, поскольку фаундеры часто взвешивают эти две юрисдикции:
| Фактор | Сингапур | Гонконг |
|---|---|---|
| Ставка | 17% flat | 8,25% на первые 2 млн HKD, 16,5% выше (two-tier) |
| Льгота молодым компаниям | Льготы SUTE и PTE | Аналога нет |
| Базис | Перечисление (remittance) | Чисто территориальный |
| Налог на дивиденды | Нет (one-tier) | Нет |
| Налог на прирост капитала | В целом нет | Нет |
Честный вывод: Сингапур поощряет молодые и небольшие компании через SUTE и PTE, что может опустить эффективную ставку стартапа на первых 200 000 SGD ниже гонконгской. По мере роста прибыли Сингапур поднимается к 17%, а двухуровневая ставка Гонконга остаётся ниже, поэтому Гонконг поощряет масштаб. Для резидента РФ обе юрисдикции одинаково создают КИК.
Итог и как помогает CorpSec
17% в Сингапуре это заголовок, а не ваш реальный счёт. SUTE и PTE делают молодую компанию действительно дешёвой в содержании, ребейт YA2026 помогает в этом году, а эффективная ставка остаётся низкой на первых 200 000 SGD прибыли, прежде чем пойти вверх к 17% по мере роста. Планировать нужно две вещи: ступеньку на четвёртом году и вашу налоговую позицию на родине, в первую очередь российские правила КИК.
CorpSec выстраивает вашу сингапурскую компанию так, чтобы льготы и подача были оформлены корректно, держит ECI и Form C-S по срокам и, поскольку мы работаем с трансграничными фаундерами, заранее подсвечивает вопросы страны резидентства и КИК, которые большинство провайдеров игнорируют.
Frequently asked questions
Какая ставка корпоративного налога в Сингапуре?
Плоские 17% на налогооблагаемый доход, одинаково для резидентных и нерезидентных компаний. Стартап-льгота и частичная льгота снижают эффективную ставку заметно ниже 17% на ранней прибыли, но по мере роста прибыли она растёт обратно к 17%.
Сколько налога реально платит стартап?
С учётом стартап-льготы SUTE эффективная ставка молодой компании на первых 200 000 SGD прибыли составляет примерно 6% до любого ребейта. Она растёт по мере роста прибыли и после третьего года, когда стартап-льгота сменяется частичной льготой, поэтому распространённый тезис «эффективно 4%» верен только на самой первой сотне тысяч.
Что такое стартап-льгота SUTE?
В течение первых трёх налоговых годов освобождается 75% первых 100 000 SGD дохода и 50% следующих 100 000 SGD, то есть до 125 000 SGD освобождения в год. Нужно не более 20 акционеров, из которых хотя бы одно физлицо владеет 10% или более, и компания не должна быть инвестиционно-холдинговой или девелоперской. Иностранное владение допустимо. Формулировки «100% на первые 100k» или «50% на следующие 200k» устарели.
Облагаются ли дивиденды налогом в Сингапуре?
Нет. Сингапур использует одноуровневую систему (one-tier), поэтому налог окончателен на уровне компании, а дивиденды, выплаченные акционерам, не облагаются. Общего налога на прирост капитала тоже нет, с оговоркой по статье 10L для продажи зарубежных активов с 1 января 2024 года.
Когда нужно подавать корпоративную декларацию?
Декларация Form C-S или Form C подаётся до 30 ноября налогового года (YA). Отдельно оценочный доход ECI обычно нужно подать в течение трёх месяцев после конца финансового года.
Есть ли ребейт по корпоративному налогу на 2026 год?
Да. За YA2026 ребейт был повышен в апреле 2026 года до 50% от суммы налога с потолком 40 000 SGD и минимальным денежным грантом 2 000 SGD для компаний, у которых в 2025 году был местный сотрудник. Ребейты меняются на каждом бюджете и не переносятся автоматически, поэтому сверяйте текущую цифру с IRAS.
Как низкая ставка в Сингапуре влияет на налоги в России?
Если вы налоговый резидент РФ, сингапурская компания это КИК, и именно низкая эффективная ставка запускает правила КИК: налог с нераспределённой прибыли при её размере свыше 10 млн рублей, обязательные уведомления и аудит финотчётности, так как Сингапур в чёрном списке Минфина РФ. СИДН между странами приостановлено с августа 2023 года, поэтому льгот по соглашению сейчас нет.
Источники
- IRAS: ставка корпоративного налога 17%, льготы SUTE и PTE, ребейт YA2026 и сроки подачи
- PwC Worldwide Tax Summaries: сверка налоговых ставок и льгот
- ФНС России: правила КИК и обязательные уведомления
- Минфин России: перечень государств, не обеспечивающих обмен налоговой информацией (чёрный список)
Цифры корпоративного налога и ребейта меняются с каждым бюджетом; каждое значение сверяйте с IRAS, а правила КИК с российским налоговым юристом.