Налоги ирландской компании для нерезидента 2026: 12,5%?

Питч звучит одинаково на всех языках: зарегистрируйте компанию в Ирландии и платите 12,5%. Ставка настоящая, ее публикует сама Revenue. Питч умалчивает, чья это ставка: она принадлежит компании и применяется к ее торговой прибыли. Вы, владелец за границей, отдельный налогоплательщик, и ваши деньги проходят еще двое ворот: ирландский налог у источника с дивидендов 25% с широкими освобождениями при вовремя поданной форме и налоговую систему вашей страны, о которой русскоязычная выдача по этому запросу не пишет вообще.

Эта страница проводит один евро прибыли до кармана владельца-нерезидента: ирландская половина (ставка, резидентство, удержание, сюрчардж) и домашняя половина (личный налог, резидентство компании, правила КИК). Во второй половине лежит факт, которого нет ни у одного русскоязычного конкурента: соглашение России и Ирландии 1994 года приостановлено не целиком, и уцелела ровно та статья, ради которой договор вообще читают.

Вердикт для владельца-нерезидента, по состоянию на август 2026 года:

• Ворота 1, компания: 12,5% на торговый доход, 25% на пассивный (гайд о корпоративном налоге).
• Ворота 2, выход денег: налог у источника с дивидендов 25% по умолчанию, 0% для физлица-резидента ЕС, ЕЭЗ или страны действующего договора по заверенной форме V2A, действующей до 31 декабря пятого года.
• Ворота 3, ваша страна: обычно самая большая цифра из трех. Для резидента РФ ирландская LTD это КИК с закрытыми освобождениями, но с живым механизмом зачета. Для резидента Казахстана с мая 2025 года это ежегодный расчет, а не автоматическая безопасность.

Это общая информация, а не налоговая консультация. Ирландские цифры сверены с revenue.ie, российские с НК РФ и Указом № 585, казахстанские с приказами Минфина РК.

Ворота 1: ирландский налог у источника и форма V2A

Каждое распределение ирландской компании-резидента попадает под dividend withholding tax (DWT), 25% (Revenue, проверено 06.08.2026). Одно сравнение здесь действительно неприятно: Великобритания не удерживает с дивидендов нерезиденту ничего, это структурное преимущество английской Ltd, разобранное в британском гайде для нерезидентов.

Но ирландские 25% это значение по умолчанию, а не приговор. Ключевая строка списка освобождений Revenue: физическое лицо, не являющееся резидентом Ирландии и проживающее в государстве ЕС, ЕЭЗ или в стране действующего налогового договора с Ирландией, получает дивиденды вообще без удержания, подав форму V2A, заверенную налоговым органом страны своего резидентства. Заверение действует до 31 декабря пятого года после выдачи: процедура раз в пять лет, а не ежегодная рутина.

Три оговорки, без которых таблица опасна. Первая: форма должна лежать у компании до выплаты дивиденда, иначе остается только заявление на возврат в Revenue. Вторая: заверение реальное. Ваша налоговая должна письменно подтвердить, что вы ее резидент, а фаундеры со спорным статусом резидентства получают такой документ не всегда. Третья: у других потоков свои ставки: проценты 20%, патентные роялти 20%, большинство прочих роялти 0%, DIRT с депозитных процентов 33% с освобождением для нерезидента по декларации (PwC, август 2026).

Резидент ЕС, ЕЭЗ или страны договора с заверенной V2A€100 000

Форма не подана€75 000

Для сравнения: английская Ltd, удержания нет€100 000

Кому V2A доступна, а кому пока нельзя обещать

Русскоязычные страницы продают эту тему одной строкой «для нерезидентов дивиденды 0%». Честная версия это три профиля.

Профиль А, чистый: релокант с резидентством ЕС, ЕЭЗ или страны договора. Фаундер с ВНЖ Испании, Германии, Португалии, а также резидент ОАЭ или Казахстана (договоры с Ирландией действуют) получает заверение в местной налоговой и выходит на 0% удержания. Это самая аккуратная конфигурация всей конструкции: 12,5% в компании, ноль на выходе из Ирландии, дальше только личный налог по месту жизни.

Профиль Б, рабочий: резидент Беларуси. Договор Ирландии и Беларуси действует, то есть Беларусь кандидат на статус relevant territory и на V2A с нулем. Практические трения (заверение белорусской налоговой, письменное подтверждение Revenue) не протестированы; маршрут целиком в гайде Ирландия для белорусов.

Профиль В, честный: резидент России. Здесь два неизвестных. Первое: считает ли Revenue Россию relevant territory после того, как российская сторона приостановила распределительные статьи договора. Страница Revenue об освобождениях Россию не упоминает ни в плюс, ни в минус, и проверить это по первоисточнику не удалось: НЕ ВЕРИФИЦИРОВАНО. Второе: заверит ли российская ФНС форму V2A на практике, тоже не проверено.

Отсюда рабочая позиция страницы: планируйте удержание 25% и уточняйте свой случай письменным запросом в Revenue до первой выплаты. Провайдер, обещающий резиденту РФ ноль по V2A без письменного ответа Revenue, продает надежду. Что при этом происходит на российской стороне, разбираем ниже, и вот там новость как раз хорошая.

1. 1
   Прибыль компанииВсё начинается с того, что заработала LTD.
2. 2
   Ворота 1 — ставка налога на прибыль12,5% на торговую прибыль, 25% на пассивную. Разницу решает характер дохода, а не ваше желание.
3. 3
   Ворота 2 — налог у источника на дивиденды (DWT)С заверенной формой V2A — 0%. Без неё — 25% удерживаются на выходе.
4. 4
   И только потом — ваша странаОставшееся облагается там, где вы налоговый резидент, по её правилам.

Ворота 2: ирландская сторона против домашней

Таблица, которой нет ни на одной русскоязычной странице по этому запросу: у трансграничного фаундера налоговая жизнь состоит из двух колонок, и решает почти всегда вторая.

Последняя строка важнее, чем кажется: французская или немецкая налоговая, глядя на Delaware LLC, начинает с презумпции «иностранное, низконалоговое, подозрительное», а глядя на ирландскую компанию с реальной деятельностью, упирается в право ЕС. Защита условная, ее цена это substance, но у ОАЭ такой защиты нет в принципе.

Резидент РФ: LTD это классическая КИК, освобождения закрыты дважды

Ирландская private company limited by shares (LTD) по Companies Act 2014 это самостоятельное юридическое лицо, непрозрачное и в Ирландии, и для ФНС: по ст. 11 и 25.13 НК РФ иностранная организация, то есть классическая КИК у контролирующего резидента РФ. В отличие от американской LLC здесь нет даже спора о прозрачности.

Стандартная механика, состояние на август 2026 года:

• Уведомление об участии: доля свыше 10%, срок 3 месяца с возникновения участия (ст. 25.14 НК РФ), штраф 50 000 ₽ (ст. 129.6 НК РФ).
• Ежегодное уведомление о КИК: физлица до 30 апреля, юрлица до 20 марта, штраф 500 000 ₽ за компанию за период. Подается даже при нулевой прибыли.
• Порог прибыли 10 млн ₽ (ст. 25.15 НК РФ): ниже порога прибыль в базу НДФЛ не включается, уведомления подаются все равно.
• Отчетность КИК с аудиторским заключением, потому что Ирландия попала в перечень ФНС (ниже). Ирландский закон малую компанию от аудита освобождает, а ФНС заключение ждет: тот же парадокс, что в Эстонии, операционная сторона в гайде об отчетности.

Главный вопрос читателя гайдов 2021 года: спасает ли освобождение прибыли КИК по эффективной ставке (ст. 25.13-1 НК РФ). Для ирландской LTD оно закрыто двумя независимыми замками.

Замок первый, математический. Освобождение работает, когда эффективная ставка налога КИК не ниже 75% средневзвешенной российской ставки. Ставка налога на прибыль в РФ с 2025 года 25%, порог соответственно 18,75%. Ирландские 12,5% ниже порога по арифметике, и реальная деятельность этого не меняет.

Замок второй, страновой. Освобождение недоступно, если государство включено в перечень ФНС государств, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с Россией. Приказом ФНС от 30.10.2024 № ЕД-7-17/914@, действующим с 31 декабря 2024 года, в перечень поименно включены 25 стран ЕС, включая Ирландию. Она же остается в перечне офшорных зон Минфина (приказ 86н от 05.06.2023; обновление 187н с 01.01.2026 исключило только ОАЭ). Первый перечень бьет по владельцу-физлицу, второй по российским юрлицам в сделках: их не надо путать.

Ставка ирландской торговой LTD12,5%

Порог освобождения КИК в РФ (18,75%)18,75%

Порог белого списка КИК в Казахстане (15%)15%

Порог теста эффективной ставки в Казахстане (10%)10%

Читается график так: по российскому порогу ирландская LTD не проходит, по казахстанскому белому списку тоже, а вот тест эффективной ставки в 10% обычная торговая LTD с реально уплаченными 12,5% проходит. Одна ставка, три разных вердикта.

СИДН Россия и Ирландия после Указа 585: статью о зачете не приостанавливали

Это самый сильный факт кластера, и в рунете его нет ни у кого. Он же полная инверсия эстонской ситуации.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Ирландией подписано 29 апреля 1994 года и действует с 1995 года. Указ Президента РФ № 585 от 08.08.2023 приостановил его частично: по приложению к указу приостановлены статьи 5-22 и 24, то есть постоянное представительство, прибыль от предпринимательской деятельности, дивиденды (статья 10 с потолком 10%), проценты, роялти, прирост стоимости имущества, доходы от работы по найму, «другие доходы» и недискриминация.

Статья 23 «Устранение двойного налогообложения» в перечень приостановленных не входит. Не входят туда и статьи о взаимосогласительной процедуре и обмене информацией. Ирландская сторона договор не денонсировала и, по доступным данным, зеркально не приостанавливала.

Следствие: по ст. 232 НК РФ зачет иностранного налога возможен, когда он предусмотрен действующим международным договором. Статья о зачете действует, значит механизм зачета жив. Эту логику подтверждают письмо Минфина России № 03-04-07/96092 от 03.10.2025 и письмо ФНС России № ШЮ-4-13/14936@ от 29.11.2023 о последствиях приостановки соглашений (оба цитируются по обзорам и до публикации будут привязаны к первоисточникам).

Формула для запоминания: с Эстонией зачета нет и никогда не было, потому что конвенция 2002 года не вступила в силу ни на один день. С Ирландией механизм зачета не приостанавливали. Контраст целиком разобран в гайде по эстонской OÜ для нерезидента.

Дальше начинается зона честности. Объем зачета не верифицирован. Если Ирландия без формы V2A удержит 25%, зачитывается ли в России вся сумма или только в пределах 10%, предусмотренных приостановленной статьей 10, из доступных источников не следует. Цифру мы сознательно не называем: зачет возможен, его объем подтверждайте у российского консультанта до выплаты, а не после.

Отдельно, уже на уровне компании: у ирландской КИК есть реально уплаченный налог 12,5%, который уменьшает российский налог с прибыли КИК (п. 11 ст. 309.1 НК РФ, точный пункт сверьте с консультантом). У эстонской OÜ, пока она не распределяет, уплаченного налога нет вообще, и зачитывать нечего.

29.04.1994Договор подписан, применяется с 1996 года

08.08.2023Указ № 585 приостанавливает статьи с 5 по 22 и статью 24: дивиденды по 10%, проценты, роялти и прирост капитала

ОсталосьСтатья 23 «Устранение двойного налогообложения» не приостановлена, как и взаимосогласительная процедура и обмен информацией

1. 29.04.1994Договор подписан, применяется с 1996 года
2. 08.08.2023Указ № 585 приостанавливает статьи с 5 по 22 и статью 24: дивиденды по 10%, проценты, роялти и прирост капитала
3. ОсталосьСтатья 23 «Устранение двойного налогообложения» не приостановлена, как и взаимосогласительная процедура и обмен информацией

Резидент Казахстана: Ирландия вылетела из белого списка

Здесь вердикт разворачивается на 180 градусов относительно Эстонии и Великобритании, и для диаспоры в Казахстане это самая ценная строка страницы.

В Казахстане правила КИК работают через «белый список»: перечень государств, освобожденных от правил КИК, куда попадают страны с действующим договором с РК и номинальной ставкой корпоративного налога выше 15% (75% от казахстанского КПН 20%). Эстонские 22% и британские 19-25% порог проходят, ирландские 12,5% нет.

Приказом Минфина РК № 247 от 22 мая 2025 года перечень сокращен с 43 до 40 государств, и Ирландия из него исключена вместе с Таджикистаном и Туркменистаном (обзоры PwC KZ и KPMG KZ, июнь 2025). Новый приказ № 121 от 24 февраля 2026 года под статью 332 нового НК РК утвердил перечень из 41 страны на 01.01.2026-31.12.2027, добавив Литву; Ирландии в доступной выдержке нет.

И вот нюанс, без которого эта новость превращается в дезинформацию: исключение из белого списка не делает вашу LTD автоматически КИК. Остается второй тест: компания признается КИК, если зарегистрирована в льготной юрисдикции по перечню РК либо если ее эффективная ставка налога ниже 10%. Обычная торговая LTD, реально заплатившая 12,5%, этот тест проходит.

Проблема в том, что эффективная ставка считается по факту, а не по бумаге. Стартовая льгота s.486C, перенесенные убытки, налоговый кредит на R&D по ставке 35% с 2026 года: любой из этих факторов может опустить эффективную ставку конкретного года ниже 10% и превратить компанию в КИК именно за этот год. Механика льгот в гайде о корпоративном налоге.

Формулировка, которую стоит забрать с этой страницы: эстонская OÜ выведена из-под КИК Казахстана списком, а ирландская LTD проверяется каждый год по цифрам. Ирландская компания не стала для резидента РК запрещенной, она стала ежегодным расчетом. Обязанности по новому НК РК, включая заявление об участии и его срок, сверьте с консультантом в Казахстане: нумерация статей изменилась с 2026 года.

Строка на страну: где ирландская LTD спокойна, а где нет

• Корпоративный налог Ирландии 12,5%€12,50
• Удержание с дивидендов 25%€21,90
• Доходит до вас, до налога по месту жительства€65,60

Зарплата или дивиденды: где мы сознательно осторожны

Второй способ вывести деньги это зарплата директора, и ответ здесь короче, чем хотелось бы.

• Безопасный минимум: зарплата вычитается у компании, но облагается у вас по правилам страны, где вы работаете.
• Одна ирландская механика связывает всю страницу. Почти каждая компания фаундера это закрытая компания (close company), и отсюда сюрчардж: оставите пассивную прибыль внутри, и Ирландия обложит её сюрчаржем.