Bulgaria · Гид
В Болгарии одна из самых низких ставок налога на прибыль в ЕС: 10%, без изменений с 2007 года, без надбавок и минимального налога для малых компаний. При выплате прибыли физическому лицу добавляется 5% налога на дивиденды.
Совокупную нагрузку часто округляют до 15%. На деле это 14,5%, а для некоторых владельцев 10%.
От прибыли до кармана владельца
| Шаг | Со 100 000 евро прибыли |
|---|---|
| Налог на прибыль, 10% | 10 000 евро |
| Прибыль после налога | 90 000 евро |
| Налог на дивиденды, 5% | 4 500 евро |
| Владельцу-физлицу | 85 500 евро |
| Совокупно | 14,5% |
Это только болгарская часть. Налоговый резидент России или Беларуси платит еще и дома; см. налоги для нерезидентов.
Оценка налогов
Сколько налогов можно сэкономить?Три вопроса, затем разница в год между вашей текущей ставкой и тремя юрисдикциями.
Что облагается и кто резидент
- Резидентство по регистрации: компания, учрежденная по болгарскому праву с местонахождением в Болгарии, облагается на весь мировой доход.
- База: бухгалтерская прибыль с налоговыми корректировками.
- Убытки переносятся на пять лет вперед, назад нельзя.
- Полученные дивиденды от болгарских и европейских компаний освобождены.
Ловушка удаленного управления: Болгария смотрит на регистрацию, а страна управляющего может смотреть на место фактического управления. Компания, которой управляют из Москвы, может считаться российской.
Удержания с выплат за рубеж
| Выплата нерезиденту | Ставка по закону | Частое снижение |
|---|---|---|
| Дивиденды компании | 5% | 0% для компании из ЕС или ЕЭЗ |
| Дивиденды физлицу | 5% | Договор может ограничить |
| Проценты | 10% | Договор или директива ЕС |
| Роялти | 10% | Договор или директива ЕС |
| Технические услуги: консалтинг, маркетинговые исследования, монтаж | 10% | Договор, часто 0% без постоянного представительства |
Технические услуги это сюрприз. ЕООД, которая платит консультанту или подрядчику в России, удерживает 10%: договор с Россией приостановлен российской стороной и на практике ничего не снижает. Проверьте с бухгалтером до первой оплаты.
Перед оплатой подрядчику за рубежом проверьте:
- что это за платеж: товары, обычные услуги, технические услуги, проценты или роялти;
- где резидент получатель и действует ли договор;
- какие документы нужны для льготы, например справка о резидентстве;
- нет ли у получателя постоянного представительства в Болгарии.
Другие налоги в законе о корпоративном налоге
- 10% на некоторые расходы: представительские, социальные выплаты сверх лимита, личное использование активов компании.
- Тонкая капитализация: при долге больше трех капиталов проценты сверх 75% EBIT не вычитаются.
- Ограничение процентов: чистые расходы свыше 3 млн евро ограничены 30% налоговой EBITDA.
- Правила КИК, трансфертное ценообразование и налог на выход по директивам ЕС.
- Глобальный минимальный налог 15% касается только групп с выручкой от 750 млн евро.
Календарь
- 1 марта до 15 апреляДекларация авансовых платежей на текущий год
- До 31 мартаРанняя подача и оплата: скидка 5%, максимум 511 евро
- До 30 июняГодовая декларация и доплата
- До 30 сентябряГодовой финансовый отчет
- До 15 ноябряПоследний срок изменить авансы
| Оборот за позапрошлый год | Авансовые платежи |
|---|---|
| До около 153 387 евро | Нет |
| До около 1 533 876 евро | Ежеквартально, до 15 числа после квартала, без четвертого |
| Больше | Ежемесячно |
| Первый год новой компании | Нет |
Итог
Болгарская компания платит 10% с прибыли и еще 5% при выплате физлицу: всего 14,5%, а не 15%. Для основателя из России важнее ставки две вещи: удержание 10% с технических услуг, оплачиваемых за рубеж, и риск, что компания управляется и облагается в другой стране.
corpsec регистрирует ЕООД и предоставляет юридический адрес; налоговую отчетность ведет болгарский бухгалтер. Посмотреть услугу по Болгарии или прочитать календарь обязательств.
Частые вопросы
Какая ставка налога на прибыль в Болгарии в 2026 году?
10% на налогооблагаемую прибыль, без надбавок и минимального налога для малых компаний.
Повысили ли налог на дивиденды до 10%?
Нет. Проект бюджета на 2026 год предлагал 10%, но после протестов декабря 2025 года предложение отозвали. Действует 5%.
Сколько налога платится с дивидендов?
5%, удерживает компания, для физлиц и большинства нерезидентов. Компании из ЕС и ЕЭЗ получают дивиденды без болгарского удержания.
Совокупный налог в Болгарии 15%?
Нет. 10% на прибыль и 5% на оставшиеся 90% дают 14,5% для владельца-физлица.
Когда подается декларация по налогу на прибыль?
С 1 марта по 30 июня следующего года. Подача и оплата до 31 марта дают скидку 5%, максимум 511 евро.
Удерживает ли болгарская компания налог при оплате подрядчику за рубежом?
С некоторых выплат да: 10% с процентов, роялти и технических услуг, если договор или директива ЕС не снижает ставку.
Источники
- Deloitte, Bulgaria Highlights 2026: налог на прибыль 10%, резидентство, убытки, удержания с дивидендов, процентов, роялти и технических услуг, срок декларации с 1 марта по 30 июня
- Innovires, Bulgarian corporate income tax 2026: статья 20 Закона о корпоративном подоходном налоге, пороги авансовых платежей, скидка 5% за раннюю подачу
- Innovires, Withholding tax and dividend tax in Bulgaria (2026): предложение повысить налог на дивиденды до 10% отозвано, действует 5%
- Налоговый кодекс РФ, статья 25.13-1: освобождение КИК при эффективной ставке не ниже 75% средневзвешенной российской
Прочитано 26 октября 2026 года: Deloitte Bulgaria Highlights 2026 полностью и статьи Innovires о законе о корпоративном налоге и удержаниях. Сам закон на lex.bg в день подготовки не открывался, номера статей приведены по этим источникам. Совокупная ставка 14,5% это наш расчет: 10% на прибыль, затем 5% на оставшиеся 90. Пороги авансовых платежей в левах пересчитаны по курсу 1,95583. Некоторые русскоязычные страницы пишут о повышении налога на дивиденды до 10% в 2026 году; это предложение было отозвано. Это не налоговая консультация.