Bulgaria · Гид
Иностранный владелец болгарской компании сталкивается не с одной налоговой системой, а с тремя: что Болгария удерживает, когда деньги уходят из компании; что ваша страна берет, когда они приходят; и, если вы управляете компанией из дома, риск, что ваша страна обложит саму компанию.
Болгарская часть самая простая: 5% с дивидендов и 10% с вознаграждения управляющего.
Вы налоговый резидент Болгарии?
Вы резидент Болгарии, если:
- у вас постоянный адрес в Болгарии, если центр жизненных интересов не в другой стране;
- вы находитесь в Болгарии более 183 дней за любые 12 месяцев;
- ваш центр жизненных интересов в Болгарии.
Резидент платит 10% с мирового дохода и 5% с дивидендов. Нерезидент платит только с болгарских доходов.
Что Болгария берет с нерезидента
| Доход от болгарской компании | Болгарский налог | Дальше |
|---|---|---|
| Дивиденды | 5%, удерживает компания | Ваша страна может обложить еще раз с зачетом |
| Вознаграждение управляющего | 10% по данным консультантов | Взносы зависят от места страхования |
| Проценты по займу компании | 10% | Договор может снизить |
| Роялти | 10% | Договор может снизить |
| Продажа доли | Зависит от договора | Часто облагается только дома |
Оценка налогов
Сколько налогов можно сэкономить?Три вопроса, затем разница в год между вашей текущей ставкой и тремя юрисдикциями.
Три уровня налогов
- 1Компания10% болгарского налога на прибыль
- 2Выплата5% болгарского налога удерживаются с дивиденда
- 3Ваша странаОблагает дивиденд по своей ставке, с зачетом 5%
- 4ПроверкаКомпания управляется из Болгарии или из вашего дома?
Россия и Беларусь: договоры и ставки дома
| Россия | Беларусь | |
|---|---|---|
| Договор с Болгарией | Есть, но Россия приостановила большинство статей в августе 2023 года | Есть |
| Налог на дивиденды дома | 13% или 15% | 13%, 25% свыше 350 000 BYN |
| Зачет болгарских 5% | Для физлиц, по данным юридической прессы, сохраняется; уточняйте | Да, по статье 224 НК РБ |
| КИК | Да: 10% ниже порога 18,75% | Нет |
Подробности в гайдах для россиян и для белорусов.
Риск, о котором молчат: где управляется компания
- Место фактического управления: если все решения принимаются в Москве, компания может считаться российской.
- Правила КИК: резидент России облагается нераспределенной прибылью, если компания не активная.
- Постоянное представительство: работа на компанию из дома может создать налоговое присутствие там.
Что помогает:
- управляющий, который реально работает в Болгарии;
- решения принимаются и протоколируются там;
- сотрудники или офис, а не только юридический адрес;
- болгарские банк и бухгалтерия.
Вознаграждение управляющего и взносы
| Где вы живете | Социальное страхование |
|---|---|
| В другой стране ЕС и работаете там | Обычно система вашей страны, с формой A1 |
| В Болгарии | Болгарские взносы, минимум с 620,20 евро в месяц |
| Вне ЕС, например в России | Болгарские правила, если нет соглашения о социальном обеспечении |
С 1 августа 2026 года максимальная база взносов 2 300 евро в месяц.
- Год NКомпания получает прибыль, управляющему платят с удержанием
- До 30 июня N+1Компания подает декларацию и платит 10%
- При выплатеДивиденд выплачен, 5% удержано
- Ваш срок декларацииДивиденд декларируется дома с зачетом
Итог
Болгария берет 5% при выплате дивидендов и 10% с вознаграждения управляющего: это простая часть. Главный счет выставляет страна вашего резидентства, а главный риск в том, что компания управляется и облагается дома. Для резидента России добавляются КИК и приостановленный договор.
corpsec регистрирует болгарскую компанию и предоставляет юридический адрес; личные налоги дома это вопрос вашего консультанта. Посмотреть услугу по Болгарии или прочитать, как жить и управлять фирмой из-за рубежа.
Частые вопросы
Сколько налога платит нерезидент с болгарских дивидендов?
5%, удерживает компания, если договор не снижает ставку. Дальше ваша страна может обложить дивиденд, обычно с зачетом болгарских 5%.
Когда физлицо становится налоговым резидентом Болгарии?
При постоянном адресе в Болгарии, если центр жизненных интересов не в другой стране, при пребывании более 183 дней за 12 месяцев или когда центр жизненных интересов в Болгарии.
Облагает ли Болгария зарубежный доход нерезидента?
Нет. Нерезидент платит только с болгарских доходов: дивидендов и вознаграждения от болгарской компании.
Действует ли договор Болгарии с Россией?
Формально да, но Россия приостановила большинство его статей в августе 2023 года. Болгария применяет свои 5% к дивидендам.
Может ли Россия облагать мою болгарскую компанию?
Да, если она фактически управляется из России, или через правила КИК, если вы налоговый резидент России и компания не активная.
Источники
- Deloitte, Bulgaria Highlights 2026: резидентство физлиц (постоянный адрес, более 183 дней за 12 месяцев, центр жизненных интересов), налог нерезидентов только с болгарских доходов, ставка 10%, удержания
- PwC Worldwide Tax Summaries, Bulgaria, Foreign tax relief and tax treaties (2 августа 2026): 76 договоров, включая Россию и Беларусь
- PwC Germany, 14 августа 2023: указ РФ от 8 августа 2023 года о приостановлении статей 5 до 22 и 24 договоров с рядом стран, включая Болгарию
- Innovires, 183-day rule in Bulgaria: резидентство за календарный год пересечения порога и критерий центра жизненных интересов
- Innovires, Taxes and social security in Bulgaria (2026): налог 10%, взносы, минимальная база 620,20 евро и максимальная 2 300 евро в месяц с 1 августа 2026 года
Прочитано 26 октября 2026 года: Deloitte Bulgaria Highlights 2026, список договоров PwC от 2 августа 2026 года, материал PwC Germany о приостановлении, статьи Innovires. Закон о подоходном налоге на lex.bg не открывался: удержание 10% с вознаграждения управляющего-нерезидента приведено по консультантам. Приостановление договора с Болгарией это односторонняя мера России, подтвержденная Федеральным законом 598-ФЗ; по данным российской юридической прессы, устранение двойного налогообложения для физлиц продолжает применяться, уточняйте у консультанта. Ставки договора Беларусь и Болгария не найдены. Это не налоговая консультация.