Налог на прибыль в Великобритании 2026: 19%, 25% и 26,5%

Спросите фаундера, какой в Англии налог на прибыль, и почти каждый ответит «19%». Этот ответ неверен с 1 апреля 2023 года для любой компании с прибылью выше £50 000, но он продолжает жить в рекламе регистраторов и в русскоязычных страницах: справочник take-profit.org до сих пор показывает «19% в 2023 году» как актуальную ставку. Настоящий ответ 2026 года это три числа: 19%, 25% и предельные 26,5%, о которых не пишет ни одна статья в рунете.

В этом гайде: обе основные ставки, формула marginal relief с примерами, ловушка associated companies для владельцев нескольких компаний (включая ООО в России и ТОО в Казахстане), что изменил бюджет от 26 ноября 2025 года и контринтуитивный календарь, в котором налог платится раньше, чем подается декларация.

• Коротко. Прибыль до £50 000 облагается по 19%. Прибыль свыше £250 000 по 25%. Между порогами действует льгота marginal relief, и каждый фунт внутри этого коридора стоит 26,5% на марже. Уплата через 9 месяцев и 1 день после конца отчетного периода, декларация CT600 через 12 месяцев: сначала деньги, потом отчет. А если компаний несколько, пороги делятся на всех.

Это общая информация, а не налоговая консультация. Все цифры сверены с gov.uk в августе 2026 года; перед тем как на них опираться, проверьте актуальные ставки у HMRC или британского бухгалтера.

Ставки 2026 одним экраном: 19%, marginal relief, 25%

Ставки финансового года, начавшегося 1 апреля 2026 года, подтверждены без изменений бюджетом от 26 ноября 2025 года:

Три оговорки, которые простая таблица скрывает, каждая разобрана ниже:

• Пороги £50 000 и £250 000 делятся на число associated companies плюс один и пропорционально сокращаются для периодов короче 12 месяцев.
• Ставку определяет показатель augmented profits, в который входят полученные компанией дивиденды, хотя сами они налогом не облагаются.
• Внутри коридора предельная ставка на каждый дополнительный фунт равна 26,5%, то есть выше основной. Это арифметика, а не опечатка.

Система в таком виде действует с 1 апреля 2023 года и распространяется на каждую британскую компанию независимо от того, где живут ее акционеры. Сколько стоит саму компанию открыть и содержать, это отдельная тема гайда о стоимости компании в Англии.

В Англии все еще налог 19%? Нет, с 1 апреля 2023 года

Единая ставка 19% для всех компаний закончилась 1 апреля 2023 года. С тех пор 19% это small profits rate, ставка для компаний с прибылью не выше £50 000 (и ниже, если есть associated companies).

Миф живучий по двум причинам. Первая: маркетинг регистраторов, где «низкий налог 19%» остался с досок 2022 года и не обновлялся. Вторая: большинство британских микробизнесов действительно платят 19%, потому что зарабатывают меньше £50 000, и цифра продолжает циркулировать как будто общая. В русскоязычной выдаче добавляется третья: страницы без даты, где «19%» переписывают друг у друга. Лучшие статьи рунета уже называют 19% и 25%, но ни одна не объясняет механику между порогами.

Честная рамка для планирования такая: 19% это пол, 25% потолок, а коридор между ними на марже дороже обоих. Компания с прибылью £100 000 платит эффективные 22,75%, как показано ниже, и каждый фунт роста между £50 000 и £250 000 облагается по 26,5%.

19%малая ставка, на прибыль до £50 000

25%основная ставка, на прибыль свыше £250 000

26,5%во столько обходится каждый дополнительный фунт внутри коридора

Marginal relief по шагам: формула 3/200 и два примера

Компании с прибылью между £50 000 и £250 000 считают налог по ставке 25% со всей прибыли, а затем вычитают marginal relief:

Marginal relief = 3/200 × (£250 000 минус augmented profits)

(Если у компании есть дивидендный доход, результат дополнительно умножается на отношение налогооблагаемой прибыли к augmented profits; у простой торговой компании эти величины совпадают, поэтому в примерах множитель опущен.)

Пример 1: прибыль £100 000.

• Налог по 25%: £25 000
• Marginal relief: 3/200 × £150 000 = £2 250
• К уплате: £22 750, эффективная ставка 22,75%

Пример 2: прибыль £180 000.

• Налог по 25%: £45 000
• Marginal relief: 3/200 × £70 000 = £1 050
• К уплате: £43 950, эффективная ставка 24,42%

Проверить себя можно на калькуляторе gov.uk, но формула выше дает тот же результат за минуту. Русскоязычные страницы, называющие льготу по имени (antwort-law и другие), формулу не приводят ни в одном случае: «marginal relief» упоминается как факт, без единого расчета.

• Корпоративный налог к уплате£22 750
• Остается в компании£77 250

26,5%: предельная ставка, которой нет ни в одной русской статье

Теперь число, которое не печатает почти никто, включая англоязычную выдачу. При прибыли £50 000 налог равен £9 500. При £250 000 он равен £62 500. Разница, £53 000 налога на £200 000 дополнительной прибыли, дает 26,5% с каждого фунта внутри коридора. Эффективная ставка плавно ползет от 19% к 25%, но предельная, то есть налог со следующего заработанного фунта, прыгает до 26,5% сразу после £50 000 и держится до £250 000.

У этого есть практическая обратная сторона: все, что законно вычитается из прибыли внутри коридора, зарплата директора, пенсионный взнос, экономит 26,5 пенса с фунта, а не 25. Для владельца-нерезидента, выбирающего между зарплатой и дивидендами, это половина уравнения; вторая половина, как зарплата и дивиденды облагаются лично у вас, разобрана в гайде о налогах владельца-нерезидента.

Прибыль £50 00019,0%

Прибыль £100 00022,75%

Прибыль £150 00024,0%

Прибыль £250 000+25,0%

Предельная ставка внутри коридора26,5%

Associated companies: пороги делятся на все ваши компании по миру

Пороги £50 000 и £250 000 даются не каждой компании, а группе связанных компаний. Если у вашей Ltd есть associated companies, оба порога делятся на общее число связанных компаний плюс один.

Насколько быстро сжимается коридор:

• Две компании под общим контролем: у каждой пороги £25 000 и £125 000.
• Три компании: £16 667 и £83 333.
• Ловушка прячется в слове «по миру». В общих чертах компании считаются связанными, когда одна контролирует другую или обе контролируются одним лицом, и иностранные компании тоже считаются.
• Короткие отчетные периоды сжимают пороги так же: период в 6 месяцев получает половину лимитов.

Augmented profits: дивиденды, которые не облагаются, но повышают ставку

Corporation tax берется с налогооблагаемой совокупной прибыли: торговая прибыль, инвестиционный доход вроде процентов, прирост капитала с проданных активов. Деловые расходы, включая зарплаты директорам где бы они ни жили, вычитаются до налога.

Дивиденды, которые компания получает, устроены иначе. Большинство дивидендов от других компаний освобождены от corporation tax, но они входят в augmented profits, показатель, по которому определяется ваша ставка и размер marginal relief.

Ловушка: компания с торговой прибылью £45 000 и дивидендным доходом £30 000 платит налог только с £45 000, но ее augmented profits равны £75 000, поэтому ставка считается по коридору marginal relief, а не по чистым 19%. Пакеты акций внутри торговой компании тихо поднимают ставку на торговую прибыль. Если ваша Ltd задумана как холдинг для долей в других компаниях, посчитайте это заранее, а не после первого года.

31.12.2026Конец отчетного периода

01.10.2027Оплатить корпоративный налог (9 месяцев и 1 день)

31.12.2027Подать декларацию CT600 (12 месяцев)

1. 31.12.2026Конец отчетного периода
2. 01.10.2027Оплатить корпоративный налог (9 месяцев и 1 день)
3. 31.12.2027Подать декларацию CT600 (12 месяцев)

Платеж раньше декларации: 9 месяцев и 1 день против 12 месяцев

Британский налоговый календарь удивляет каждого, кто встречает его впервые: вы платите раньше, чем декларируете.

• Уплата через 9 месяцев и 1 день после конца отчетного периода.
• Декларация CT600 через 12 месяцев после конца отчетного периода.

Для компании с отчетным годом до 31 декабря 2026 года налог должен быть уплачен к 1 октября 2027 года, а декларация подана к 31 декабря 2027 года. На практике это значит, что отчетность и расчет налога должны существовать задолго до срока подачи: нельзя заплатить сумму, которую никто не посчитал. Считайте настоящим дедлайном дату 9 месяцев, а не 12.

Два граничных случая для полноты. Компании с augmented profits свыше £1,5 млн (порог тоже делится на associated companies плюс один) платят квартальными траншами, которые начинаются еще внутри отчетного периода. И в Великобритании нет фиксированного минимального налога: компания с нулевой прибылью не должна corporation tax вообще, хотя декларацию все равно подает.

Пропустите сроки, и включаются два независимых штрафных счетчика: HMRC за декларацию и Companies House за отчетность; объединенный календарь и обе таблицы штрафов живут в гайде по отчетности. Главное здесь: просроченная CT600 стоит £200 с первого дня по ставкам, действующим с 1 апреля 2026 года, а на неуплаченный налог проценты капают с первого дня просрочки.

Что изменил бюджет 26 ноября 2025 года (и что не изменил)

Большинство страниц, которые ранжируются по этому запросу в 2026 году, пишут «изменений не объявлено». Вот что бюджет от 26 ноября 2025 года сделал на самом деле, по состоянию gov.uk на август 2026 года:

• Что не изменилось: ставки. 19%, 25% и дробь 3/200 подтверждены для финансового года с 1 апреля 2026 года.

Что изменилось:

• Штрафы за просрочку CT600 удвоены с 1 апреля 2026 года. Фиксированный штраф теперь £200 с первого дня, еще £200 через 3 месяца, затем 10% от неуплаченного налога через 6 месяцев и еще 10% через 12. Три просроченных периода подряд, и фиксированные штрафы вырастают до £1 000 каждый. Половина выдачи, включая весь рунет, до сих пор цитирует £100.
• Перекроены капитальные вычеты. С 1 января 2026 года действует первогодовая льгота 40% (first year allowance) на основную категорию расходов, а ставка writing down allowance снижается с 18% до 14% с 1 апреля 2026 года. Итог: больше вычета сразу, медленнее вычет остатка.
• Ставки налога на дивиденды выросли на 2 пункта с 6 апреля 2026 года для физлиц-резидентов Великобритании. Это изменение уровня владельца, а не компании, и нерезидента оно, как правило, не касается по причинам, разобранным в гайде о налогах владельца-нерезидента.

Владелец живет за границей: для компании не меняется ничего

Вопрос, на который не отвечает ни один британский налоговый блог: меняется ли что-то, если акционер живет в Дубае, Алматы или Тбилиси?

• Для компании ничего не меняется. Компания, зарегистрированная в Великобритании, остается налоговым резидентом Великобритании по факту инкорпорации и платит corporation tax со своей мировой прибыли.
• Меняется слой над компанией: как вы выводите деньги дивидендами или зарплатой, что Великобритания удерживает на выходе (спойлер: с дивидендов ничего) и что берет ваша страна проживания.

Для резидентов РФ: почему налог компании не зачитывается и при чем тут КИК

Короткий мост, потому что этот вопрос задают чаще, чем кажется, а в рунете он не разобран нигде. Corporation tax 19-25% платит компания, а не вы. Для российских правил это значит две неприятные вещи сразу.

• Первая: зачесть этот налог против вашего НДФЛ нельзя. Налог компании и налог физлица это разные налогоплательщики; механика зачета по ст. 309.1 НК РФ работает только внутри контура правил КИК, а не для зачета против НДФЛ с полученных вами дивидендов.

Вторая, контринтуитивная: настоящие 19-25% не спасают от режима КИК. Прибыль Ltd свыше 10 млн ₽ за период попадает в базу резидента РФ, и освобождение прибыли КИК по эффективной ставке, на которое логично рассчитывать при таких ставках, не применяется.

Причина в списке: Великобритания включена в перечень ФНС государств, не обеспечивающих обмен налоговой информацией (приказ от 30.10.2024 № ЕД-7-17/914@, действует в 2026 году). Для стран из этого перечня освобождения закрыты, а отчетность КИК, как правило, сопровождается аудиторским заключением. Компания платит реальный налог, а льгота все равно не работает.

Вся механика, от уведомлений до судьбы СИДН, разобрана в трёх местах: налоги владельца-нерезидента, маршрут для фаундеров из России и, поскольку белорусская сторона устроена иначе (режима КИК там нет), маршрут для фаундеров из Беларуси. Детали своей ситуации подтверждайте у российского налогового консультанта.