Saudi Arabia · Гид
Саудовская Аравия облагает не компанию. Она облагает доли в ней.
Часть прибыли, которая приходится на иностранных участников, платит налог на прибыль по ставке 20%. Часть, которая приходится на саудовских участников и граждан стран Залива, платит закят (zakat): по другой базе и по другой ставке.
Поэтому одна компания может в один год быть должна и то и другое. Ниже показано, как считаются обе суммы, и что каждая саудовская ставка означает для владельца из России.
Кто что платит
Ставка здесь самая простая часть. Счет определяет состав участников.
| Кому принадлежит доля | Что применяется | Ставка | С чего считается |
|---|---|---|---|
| Лицо или компания не из Королевства и не из стран Залива | Налог на прибыль | 20% | Его доля налогооблагаемой прибыли |
| Гражданин или компания Саудовской Аравии | Закят | 2,5% на год хиджры | Его доля базы закята |
| Гражданин другой страны Залива (GCC) | Закят | 2,5% на год хиджры | Его доля базы закята |
| Добыча нефти и углеводородов | Налог на прибыль | от 50 до 85% | Отдельная налоговая база |
Три уточнения делают таблицу рабочей.
- Российский учредитель со 100% в саудовской LLC платит только налог на прибыль. Закят не возникает, пока в компании нет саудовского участника или участника из стран Залива.
- Граждане стран Залива приравнены к саудовцам. Регламент о закяте определяет саудовца как гражданина Королевства или приравненного к нему гражданина страны GCC.
- Инвестиции в природный газ облагаются по общей ставке 20%, а не по ставкам для углеводородов. Это данные PwC.
Налог на прибыль регулирует Закон о налоге на прибыль 2004 года (королевский декрет M/1). Закят регулирует регламент, утвержденный решением министра финансов № 1007. Он действует для финансовых лет, начавшихся после 1 января 2024 года.
Администрирует оба платежа одно ведомство: Управление по закяту, налогам и таможне (Zakat, Tax and Customs Authority, ZATCA).
Четыре формулы из русскоязычных обзоров и что стоит за каждой
В материалах о Королевстве на русском языке налогам обычно отведена таблица из четырех строк. Вместе с ней повторяются несколько коротких формул. Каждая упрощает правило, и упрощение меняет расчет.
| Формула | Что написано в документах ZATCA |
|---|---|
| «Первые 10 лет налога на прибыль нет» | Руководство по налогу на прибыль называет ставку 20% без периода освобождения. Пониженные ставки дают только режимы, описанные ниже |
| «Налог на прибыль 20%» без уточнений | 20% берут только с иностранной доли. Саудовская доля и доля граждан GCC платят закят |
| «В особых зонах 0%» | 5% на 20 лет в трех зонах по квалифицируемой деятельности. В зоне Cloud Computing ставка 20% |
| «Закят 2,5% с доли прибыли» | База закята строится от баланса, а не от прибыли. На календарный год ставка 2,5777% |
У формулы «налогов нет» есть верная часть. Подоходного налога с заработной платы в Королевстве нет, это данные PwC. К прибыли компании и к выплатам за рубеж это не относится: они разобраны в материале налог у источника в Саудовской Аравии.
Закят и налог на прибыль: две разные базы
Закят часто описывают как налог на прибыль со ставкой 2,5%. Это неточно: два платежа считаются с разных величин.
| Налог на прибыль | Закят | |
|---|---|---|
| База | Налогооблагаемая прибыль года | База, построенная от баланса |
| Отправная точка | Выручка за вычетом признаваемых расходов | Капитал и долгосрочное финансирование за вычетом вычитаемых активов |
| Ставка | 20% | 2,5% на год хиджры в 354 дня |
| В убыточный год | Налога нет, убыток переносится | Закят может возникнуть |
| Ограничения | Зачет убытка ограничен по годам | У базы есть нижняя и верхняя границы |
Для большинства компаний с иностранным участием ставка не равна 2,5%. ZATCA применяет 2,5% к году хиджры в 354 дня. Компания с григорианским годом делит 2,5% на 354 и умножает на число дней своего года. На 365 дней выходит 2,5777%.
У базы закята две границы, статьи 27 и 28 регламента.
- Нижняя. Если расчетная база ниже скорректированной чистой прибыли, база поднимается до минимума. Минимум равен скорректированной чистой прибыли или сумме невычтенных активов, если она меньше.
- Верхняя. База не может превышать капитал и приравненные к нему статьи с поправкой на разницу между бухгалтерской и скорректированной прибылью.
- Следствие. Хорошо капитализированная компания в слабый год может быть должна больше закята, чем прибыльная компания с небольшим капиталом.
Если источники расходятся в ставке закята
| Источник | Ставка |
|---|---|
| Wise, PwC | 2,5% |
| Deloitte, январь 2026 года | 2,5%, или 2,5778% при григорианском годе |
| Общее руководство ZATCA по закяту | 2,5% на 354 дня, 2,5777% на 365 дней |
Разница между двумя последними строками объясняется округлением. Эта страница следует ZATCA и использует 2,5777%.
Пример расчета: 60% иностранной доли, 40% саудовской
Возьмем LLC (ближайший российский аналог: ООО) с календарным финансовым годом. Российская компания владеет 60%, саудовский партнер владеет 40%. Цифры условные, в саудовских риялах (SAR).
- 11. Разделить владение60% не из Королевства и не из стран Залива, 40% саудовские
- 22. Посчитать налогооблагаемую прибыль1 000 000 SAR после налоговых корректировок
- 33. Обложить иностранную долю60% от 1 000 000 это 600 000, по ставке 20%: 120 000 SAR
- 44. Посчитать базу закята3 000 000 SAR по балансу, в пределах нижней и верхней границ
- 55. Применить закят к саудовской доле40% от 3 000 000 это 1 200 000, по ставке 2,5777%: 30 932 SAR
- 66. Сложить150 932 SAR к уплате в ZATCA за год
| Строка | Расчет | SAR |
|---|---|---|
| Налогооблагаемая прибыль компании | 1 000 000 | |
| Иностранная доля прибыли | 60% | 600 000 |
| Налог на прибыль | 600 000 x 20% | 120 000 |
| База закята компании | 3 000 000 | |
| Саудовская доля базы | 40% | 1 200 000 |
| Закят | 1 200 000 x 2,5777% | 30 932 |
| Итого | 150 932 |
Итог составляет 15,1% прибыли года. Это результат расчета, а не ставка, и он движется вместе с балансом.
- При базе закята 1 000 000 SAR, это нижняя граница в нашем примере, закят падает до 10 311 SAR, а итог до 130 311 SAR.
- При базе закята 6 000 000 SAR закят растет до 61 865 SAR, а итог до 181 865 SAR при той же прибыли.
- Строка налога на прибыль не меняется ни в одном из случаев: она смотрит только на прибыль.
Одна прибыль, три структуры владения
Оставим прибыль 1 000 000 SAR и базу закята 3 000 000 SAR. Изменим только участников.
Прежде чем читать график как довод в пользу местного партнера, учтите три вещи.
- Экономия мала рядом с ценой партнера. Партнер с 40% экономит здесь около 49 000 SAR в год и получает 40% каждого дивиденда.
- Номинальный саудовский участник это уголовный риск, а не налоговый план. Границы этого пути описаны в материале 100% иностранное владение в Саудовской Аравии.
- Компания не последний уровень. С дивиденда иностранному участнику удерживается еще один налог, о нем материал налог у источника.
Что значит «иностранный», если владеть через компанию в ОАЭ
Многие русскоязычные предприниматели держат саудовскую компанию через структуру в ОАЭ или Бахрейне. Вопрос в том, становятся ли такие доли «долями GCC».
Руководство ZATCA отвечает двумя словами: налог применяется к долям, которыми лица не из Королевства владеют «directly or indirectly», то есть прямо или косвенно. На странице с законом добавлено: иностранные доли в смешанной компании, которая сама является участником, «are not considered Saudi shares».
| Кто держит саудовские доли | Вероятный режим |
|---|---|
| Российский учредитель лично | Налог на прибыль 20% |
| Компания в ОАЭ, которой владеет этот учредитель | Налог на прибыль 20%, владение читается насквозь |
| Компания в ОАЭ, которой владеют граждане Эмиратов | Закят, при подтверждении владельцев |
| Саудовская компания, на 50% иностранная | Половина под налог на прибыль, половина под закят |
Первые две строки следуют из текста. Две последние зависят от того, как ZATCA подтверждают конечных владельцев. Этот порядок в первичном источнике не прочитан: подтвердите его до того, как на него опираться.
База налога на прибыль: что вычитается
Расход вычитается, если он реален, документально подтвержден, понесен ради налогооблагаемого дохода и не носит капитального характера. Руководство ZATCA о вычитаемых расходах (май 2026 года) перечисляет то, что не вычитается никогда.
- Развлекательные расходы, включая мероприятия, поездки и спорт.
- Личные траты владельца: семья, обучение.
- Сам налог на прибыль, саудовский или иностранный, и штрафы любому органу.
- Выплаты владельцам и их родственникам сверх рыночной цены за товары и услуги.
- Выплаты филиала головной компании: роялти, комиссии, проценты по займам, распределенные общие расходы.
Последняя строка важна при выборе формы. Филиал не вычитает то, что платит головной компании, а дочерняя компания вычитает вознаграждение по рыночной цене. Формы сравниваются в материале формы компаний в Саудовской Аравии.
| Правило | Содержание | Источник |
|---|---|---|
| Убытки | Переносятся без срока, зачет не более 25% прибыли каждого года | ZATCA |
| Полученные дивиденды | Освобождены при доле от 10% и владении от 1 года | ZATCA |
| Проценты | Вычет в пределах процентного дохода плюс 50% прибыли до процентов | PwC, Deloitte |
| Амортизация | Уменьшаемый остаток по группам: 5% здания, 25% оборудование и транспорт | PwC |
| Групповая декларация | Не допускается, каждая компания отчитывается сама | PwC, Deloitte |
В модель стоит заложить именно лимит по убыткам. Компания, потерявшая 2 000 000 SAR за первые два года, не обнулит третий: минимум 75% прибыли каждого следующего года остается под налогом.
НДС и электронные счета: где они касаются компании
НДС не является налогом на прибыль, но это первая обязанность перед ZATCA, с которой сталкивается новая компания.
- Стандартная ставка 15%, действует с 1 июля 2020 года.
- Регистрация обязательна при обороте свыше 375 000 SAR облагаемых поставок за двенадцать месяцев и добровольна от 187 500 SAR.
- Декларации квартальные, а при годовом обороте свыше 40 млн SAR ежемесячные. Срок: последний день следующего месяца.
- Электронные счета вводятся волнами по обороту. Волна 23 охватила оборот свыше 750 000 SAR, интеграция до 31 марта 2026 года, по данным EY.
Пороги снижаются с каждой волной. Проверьте на страницах ZATCA, какая волна охватывает ваш оборот: списки меняются несколько раз в год.
Зоны, региональные штаб-квартиры и регионы: пониженные ставки
Ставку 20% снижают три режима. Каждый привязан к деятельности и к присутствию на месте.
| Режим | Налог на прибыль | Срок | Источник |
|---|---|---|---|
| Зоны KAEC, Ras Al-Khair и Jazan | 5% по квалифицируемой деятельности | 20 лет | ZATCA |
| Зона Cloud Computing | 20%, с особыми правилами | Не применимо | ZATCA |
| Региональная штаб-квартира (RHQ) | 0% по допустимому доходу | 30 лет, с продлением | ZATCA |
| Менее развитые регионы | Дополнительные вычеты, а не ставка | 10 лет | PwC |
Зоны. Режимы зон вступили в силу 16 апреля 2026 года, по данным KPMG. В трех географических зонах доход от лицензированной квалифицируемой деятельности платит 5%, прочий доход платит 20%, и считаются они раздельно. Выплаты нерезидентам освобождены от налога у источника.
- Зона Cloud Computing является исключением. По руководству ZATCA ее резиденты платят 20% и удерживают налог у источника по обычным ставкам.
- Компания зоны с саудовскими владельцами тоже платит 5%. Пример ZATCA относит ее к налогу на прибыль зоны, а не к закяту.
- Присутствие проверяют. KPMG сообщает о правилах от 7 августа 2026 года: помещение и штатные сотрудники в зоне, не менее одного директора с резидентством в Королевстве, заседания совета в Королевстве.
Логистическая зона в Эр-Рияде. Русскоязычные консультанты пишут о пятой зоне со ставкой 0% на 50 лет. Руководство ZATCA, на котором построена эта страница, описывает четыре зоны и такой ставки не содержит. Этот режим в первичном источнике не прочитан.
Региональные штаб-квартиры. Ставка 0% покрывает только доход от функций штаб-квартиры. RHQ не может торговать от своего имени, обязана проводить заседания совета очно в Королевстве и ежегодно сдает отчет о присутствии. Нарушение, не устраненное за 90 дней, стоит 100 000 SAR.
Менее развитые регионы. PwC перечисляет Хаиль, Джазан, Наджран, Эль-Баху, Эль-Джауф и Северный регион, с вычетами на зарплаты и обучение саудовцев. В списке Deloitte вместо Эль-Бахи стоит Абха. Подтвердите регион до того, как на него рассчитывать.
Российская сторона: правила КИК и порог 18,75%
Этот раздел написан для налогового резидента России. Глава 3.4 Налогового кодекса РФ облагает у него нераспределенную прибыль иностранной компании, которую он контролирует. Саудовская компания в полной собственности именно такая.
Статья 25.13-1 освобождает прибыль контролируемой иностранной компании (КИК), если ее эффективная ставка не ниже 75% средневзвешенной ставки российского налога на прибыль. При российской ставке 25% порог для операционной прибыли равен 18,75%.
| Саудовский режим | Ставка | Порог 18,75% |
|---|---|---|
| Обычная компания, 100% иностранная | 20% | Пройден, запас 1,25 пункта |
| Зона KAEC, Ras Al-Khair или Jazan | 5% | Не пройден |
| Региональная штаб-квартира | 0% | Не пройден |
Из текста статьи следуют три оговорки.
- Считается фактически исчисленный налог, отнесенный к прибыли компании. Вычеты и временные разницы могут опустить номинальные 20% ниже 18,75%.
- Льготные режимы тест не проходят. Штаб-квартире или компании зоны остается освобождение активной компании: пассивные доходы не более 20% всех доходов.
- Нужен налоговый договор. Пункт 7 дает это освобождение, только если у России есть договор с государством и оно не входит в перечень не обменивающихся налоговой информацией. Договор с Королевством есть, а в перечне ФНС России, утвержденном приказом от 30.10.2024 № ЕД-7-17/914@, Саудовской Аравии нет: он прочитан для материала о компании для россиян.
Порог 15%, который встречается в обзорах, устарел. Он получался как 75% от прежней российской ставки 20%. В действующей редакции статьи 284 стоит 25%, отсюда 18,75%.
Смешанное владение ставит отдельный вопрос. В примере выше налог на прибыль равен 120 000 SAR при прибыли 1 000 000 SAR, то есть 12%. С закятом выходит 15,1%. При таком счете оба значения ниже порога. Входит ли закят в расчет эффективной ставки, мы в первичном источнике не нашли: этот вопрос надо задать российскому консультанту до согласования долей.
Освобождение снимает налог, но не уведомления.
| Условие или обязанность | Значение | Статья НК РФ |
|---|---|---|
| Контроль | Доля свыше 25%, или свыше 10%, если у российских резидентов вместе более 50% | 25.13 |
| Прибыль КИК, с которой начинается учет | Свыше 10 000 000 рублей за год | 25.15 |
| Уведомление об участии | 3 месяца с приобретения доли, штраф 50 000 рублей | 25.14, 129.6 |
| Уведомление о КИК | 20 марта для компаний, 30 апреля для физических лиц, в году после периода, в котором учтена прибыль; штраф 500 000 рублей | 25.14, 25.15, 129.6 |
Если вы уже не налоговый резидент России, глава 3.4 к вам не применяется. Соглашение об избежании двойного налогообложения 2007 года, зачет налога и валютные правила разобраны в материале компания в Саудовской Аравии для россиян.
Трансфертное ценообразование с первого счета связанной стороне
Если российская компания учредителя выставляет счет саудовской, это контролируемая сделка. Правила о трансфертном ценообразовании (Transfer Pricing Bylaws, 2019) требуют цены как между независимыми сторонами.
| Обязанность | Кто | Когда |
|---|---|---|
| Форма раскрытия контролируемых сделок | Любой плательщик со сделками со связанными лицами | Вместе с декларацией, в течение 120 дней |
| Master file и local file | При контролируемых сделках свыше 6 000 000 SAR за 12 месяцев | Хранятся готовыми, представляются за 30 дней после запроса |
| Страновой отчет | Группы с выручкой свыше 3,2 млрд SAR | В течение 12 месяцев после конца года |
- В смешанной компании корректировка делится пропорционально. Пример ZATCA: при 30% иностранного владения поправка на 100 дает поправку налога на прибыль на 30.
- Плательщики закята в руководстве ZATCA 2021 года были вне правил. PwC и Deloitte сообщают о распространении на всех плательщиков закята с 1 января 2024 года. Измененный текст здесь не прочитан.
- К форме прилагается заключение аудитора о последовательном применении ценовой политики группы, по данным PwC и Deloitte.
Декларация, авансовые платежи и штрафы
У деклараций по закяту и по налогу на прибыль один срок: 120 дней после конца финансового года, уплата в ту же дату. Календарь ZATCA на 2026 год дает 30 апреля для года, закрытого в декабре.
- 30 июн 2026Первый авансовый платеж, если он положен
- 30 сен 2026Второй авансовый платеж, если он положен
- 31 дек 2026Третий авансовый платеж и конец года
- 30 апр 2027Декларация, форма по трансфертным ценам, остаток налога и закята
- Каждый аванс равен 25% налога прошлого года за вычетом удержанного налога, по данным PwC.
- Аванс не платится, если эти 25% меньше 500 000 SAR, то есть при налоге прошлого года ниже 2 000 000 SAR.
- Встать на учет в ZATCA нужно до конца первого финансового года. Штраф за пропуск 5 000 SAR, для акционерной компании 10 000 SAR.
- Учет ведется на арабском языке, это одна из обязанностей в руководстве ZATCA.
| Нарушение | Санкция |
|---|---|
| Просрочка декларации | Большее из двух: 1% выручки, но не более 20 000 SAR, или доля неуплаченного налога |
| Доля неуплаченного налога | 5% до 30 дней просрочки, 10% свыше, 20% свыше 90 дней, 25% свыше 365 дней |
| Просрочка уплаты | 1% неуплаченного налога за каждые 30 дней, включая авансы |
| Ложные сведения или обман | 25% разницы в налоге |
Ежемесячные и годовые обязанности за пределами налогов, включая российские уведомления, собраны в материале отчетность компании в Саудовской Аравии.
Что не решено на октябрь 2026 года
Две реформы упоминаются почти в каждом комментарии. Ни одну не удалось подтвердить как принятый закон.
| Тема | Что найдено | Статус |
|---|---|---|
| Минимальный налог Pillar Two | Deloitte, январь 2026 года: объявлений нет. Руководство ZATCA по зонам: льготы пересматриваются «upon the application» этих правил | Принятый текст не найден |
| Новый закон о налоге на прибыль | Проект прошел консультации. Руководства ZATCA 2026 года по-прежнему ссылаются на закон 2004 года «or any other law that replaces it» | Принятый текст не найден |
Pillar Two касается групп с консолидированной выручкой от 750 млн евро. Счет компании, которой владеет учредитель, он не меняет, но может изменить ценность ставки 5% в зоне для крупной группы.
То, что текст не найден, не доказывает, что его нет. Запросите у консультанта позицию на дату подписания.
Итог
Для российского учредителя, который владеет всей компанией, саудовская часть ответа короткая: 20% налогооблагаемой прибыли, без закята, одна декларация в течение 120 дней. Российская часть тоже короткая: 20% проходят порог КИК в 18,75%, но с небольшим запасом.
Арифметика начинается при смешанном владении. Иностранная доля следует за прибылью, саудовская за балансом, поэтому две компании с одинаковой прибылью могут быть должны разные суммы. Посчитайте на своих цифрах до согласования долей.
Пониженные ставки существуют. Каждая требует людей и решений внутри Королевства, и каждая опускает компанию ниже российского порога.
Чтобы открыть компанию с корректной регистрацией в ZATCA с первого дня, посмотрите услугу регистрации компании в Саудовской Аравии.
Frequently asked questions
Какая ставка налога на прибыль в Саудовской Аравии в 2026 году?
Ставка налога на прибыль составляет 20% налогооблагаемой прибыли. Она применяется к доле резидентной компании, которая принадлежит участникам не из Королевства и не из стран Залива, и к иностранным компаниям с постоянным представительством. Добыча нефти и углеводородов облагается по ставке от 50 до 85%.
Правда ли, что в Саудовской Аравии нет налогов?
Нет. В Королевстве нет подоходного налога с заработной платы, но компания с иностранным участием платит 20% налога на прибыль с иностранной доли и НДС 15%. Руководство ZATCA по налогу на прибыль называет ставку 20% без общего периода освобождения для иностранных компаний.
Платит ли закят компания с иностранными владельцами?
Компания, которой целиком владеют участники не из Саудовской Аравии и не из стран Залива, платит налог на прибыль и не платит закят. Закят относится только к доле саудовских граждан, граждан стран Залива и саудовских компаний, поэтому он появляется вместе с первым таким участником.
Чем закят отличается от налога на прибыль?
Налог на прибыль равен 20% налогооблагаемой прибыли года. Закят равен 2,5% на год хиджры, или 2,5777% на календарный год, от базы, построенной от баланса: в основном это капитал и долгосрочное финансирование за вычетом вычитаемых активов. Закят может возникнуть в год без прибыли, и у его базы есть нижняя и верхняя границы.
Ставка закята 2,5% или 2,5777%?
Верны обе цифры. Ставка 2,5% применяется к году хиджры в 354 дня. Компания с григорианским годом в 365 дней применяет ставку, пересчитанную ZATCA пропорционально, и получает 2,5777%. Большинство компаний с иностранным участием ведут учет по григорианскому году.
Как облагается компания с саудовскими и иностранными участниками?
Каждая доля следует своему режиму. Иностранный процент налогооблагаемой прибыли платит налог на прибыль 20%. Саудовский процент базы закята платит закят. Компания подает в ZATCA обе декларации и платит сумму двух платежей.
Считаются ли иностранными участники из стран Залива?
Нет. Регламент о закяте приравнивает граждан стран Залива к саудовцам, и их доля платит закят. Компания из страны Залива, которой владеют лица из других стран, оценивается иначе: налог на прибыль применяется к долям, которыми иностранцы владеют прямо или косвенно.
Какая ставка налога в особых экономических зонах Саудовской Аравии?
Квалифицируемая деятельность в зонах KAEC, Ras Al-Khair и Jazan платит 5% в течение 20 лет, прочий доход платит 20%. Зона Cloud Computing по руководству ZATCA облагается по ставке 20%. От компании требуется реальное присутствие в зоне.
Освобождается ли прибыль саудовской компании от налога по правилам КИК в России?
Освобождение по эффективной ставке требует не менее 18,75%, то есть 75% от российской ставки 25%. Обычная саудовская компания со ставкой 20% проходит этот порог с запасом 1,25 пункта. Региональная штаб-квартира и компания зоны со ставкой 5% его не проходят. Уведомления подаются в любом случае.
Когда подается налоговая декларация в Саудовской Аравии?
Декларация подается в течение 120 дней после конца финансового года, вместе с уплатой. Для года, закрытого 31 декабря, это 30 апреля. Декларация по закяту и форма раскрытия по трансфертным ценам подаются в тот же срок.
Ввела ли Саудовская Аравия глобальный минимальный налог 15%?
На октябрь 2026 года принятый текст о Pillar Two не найден. Deloitte в январе 2026 года сообщала об отсутствии объявлений, а руководство ZATCA по зонам говорит о будущем применении этих правил. Подтвердите позицию до того, как опираться на пониженную ставку.
Источники
- Упрощенное руководство ZATCA по налогу на прибыль, вторая версия, май 2026 года: ставка 20%, диапазон от 50 до 85% для углеводородов, круг плательщиков, освобождение дивидендов и штрафы за просрочку
- Общее руководство ZATCA по закяту к регламенту 1445 года хиджры, октябрь 2024 года: закят с саудовской доли и доли граждан стран Залива, 2,5% на год хиджры, 2,5777% на год в 365 дней, нижняя и верхняя границы базы
- Календарь деклараций ZATCA на 2026 год: декларации по закяту и налогу на прибыль подаются в течение 120 дней после конца финансового года, 30 апреля при годе, закрытом в декабре
- Руководство ZATCA по налоговым и таможенным операциям в особых экономических зонах: 5% на 20 лет по квалифицируемой деятельности в трех зонах, 20% в зоне Cloud Computing, оговорка о будущем пересмотре из-за Pillar Two
- Налоговый кодекс РФ, статья 25.13-1: освобождение прибыли контролируемой иностранной компании при эффективной ставке не ниже 75% средневзвешенной ставки налога на прибыль, условие о международном договоре в пункте 7
Официальные источники, прочитаны 5 октября 2026 года. Саудовская сторона, все документы Управления по закяту, налогам и таможне (ZATCA): ставка 20% и штрафы (упрощенное руководство по налогу на прибыль, май 2026 года), ставка, плательщики и границы базы закята (общее руководство по закяту, октябрь 2024 года), срок в 120 дней (календарь деклараций на 2026 год), ставки особых экономических зон (руководство по зонам, файл от 29 сентября 2026 года), режим региональных штаб-квартир и пороги НДС (руководство по штаб-квартирам, май 2026 года), пороги трансфертного ценообразования в 6 млн и 3,2 млрд риялов (руководство, третья редакция, ноябрь 2021 года). Английские версии документов ZATCA носят справочный характер, преимущество имеет арабский текст. Российская сторона: статьи 25.13, 25.13-1, 25.14, 25.15, 129.6 и 284 Налогового кодекса РФ в редакции КонсультантПлюс. Со слов международных фирм, без чтения первичного текста: формула авансовых платежей и порог в 500 000 риялов, лимит вычета процентов, нормы амортизации, распространение трансфертных правил на плательщиков закята с 2024 года, льготы менее развитых регионов и правила экономического присутствия в зонах от 7 августа 2026 года (PwC, Deloitte, KPMG). Перед действиями нужно подтвердить: статус Pillar Two и проекта нового закона о налоге на прибыль, по которым принятый текст не найден; волну электронных счетов для вашего оборота; порядок подтверждения конечных владельцев при владении через холдинг в странах Залива; режим логистической зоны в Эр-Рияде, о котором пишут консультанты; российский перечень государств, не обеспечивающих обмен налоговой информацией; учет закята при расчете эффективной ставки по правилам КИК. Пример расчета построен на круглых условных цифрах. Это не юридическая и не налоговая консультация.