Belarus
Georgia
Белорусы выбирают Грузию по тем же причинам, что и россияне: короткий перелет, безвизовое пребывание, русский язык в деловой среде, регистрация за день. Но налоговая картина совсем другая. У Беларуси есть налоговое соглашение с Грузией, и в Беларуси нет правил о контролируемых иностранных компаниях.
Ниже: что дает соглашение, как Беларусь облагает владельца, как перевести капитал по правилам валютного контроля и что проверяют грузинские банки.
Что Грузия требует от белоруса
- Один участник и один директор, оба могут быть гражданами Беларуси.
- Без минимального капитала для ООО.
- Доверенность с апостилем и переводом на грузинский: обе страны участвуют в конвенции.
- Юридический адрес в Грузии.
- Безвизовое пребывание для граждан Беларуси; работа в Грузии с 2026 года регулируется отдельно, см. право на работу.
Порядок регистрации описан в гайде регистрация ООО в Грузии.
Соглашение, действующее с 2015 года
| Доход из Грузии в Беларусь | Соглашение | Ставка Грузии | Что применяется |
|---|---|---|---|
| Дивиденды | 5% или 10% | 5% | Не более 5% |
| Проценты | 5% | 5% | 5% |
| Роялти | 5% | 5% | 5% |
| Постоянное представительство | 12 месяцев |
Соглашение не снижает грузинские удержания ниже внутренних ставок Грузии. Его польза в другом: правила разрешения споров о резидентстве, постоянное представительство и основа для зачета налога в Беларуси.
В Беларуси нет правил о КИК
Налоговый кодекс Беларуси в редакции с изменениями от 30 декабря 2025 года не содержит режима, облагающего резидента нераспределенной прибылью иностранной компании. Это меняет смысл грузинской модели:
- прибыль, оставленная в грузинской компании, не облагается ни в Грузии, ни в Беларуси;
- налог возникает, когда дивиденд доходит до владельца, в обеих странах;
- участие нужно уведомить: о доле в иностранной организации сообщают в налоговую в течение 10 рабочих дней (статья 22).
Это противоположность российской ситуации, где правила о КИК достают и нераспределенную прибыль: см. гайд для россиян.
3 вопроса
Какая юрисдикция вам подходит?Ответьте на три вопроса и получите три юрисдикции под вашу ситуацию.
Как облагается дивиденд
| Шаг, на 100 прибыли грузинской компании | Физлицо | Белорусская организация |
|---|---|---|
| Грузинский налог при выплате, 15% от базы | 15,00 | 15,00 |
| Выплаченный дивиденд | 85,00 | 85,00 |
| Грузинское удержание 5% | 4,25 | 4,25 |
| Белорусский налог до зачета | 11,05 по 13% | 10,20 по 12% |
| Зачет грузинского удержания | 4,25 | 4,25 |
| Белорусский налог к уплате | 6,80 | 5,95 |
| Остается после всех налогов | 73,95 | 74,80 |
Правила, на которых основан расчет:
- Резидентство (статья 17): более 183 дней в Беларуси в календарном году, облагается и иностранный доход.
- Ставка (статья 214): 13% на дивиденды, 25% свыше 350 000 белорусских рублей за налоговый период.
- Декларация (статьи 219 и 222): иностранный доход декларируется до 31 марта следующего года.
- Зачет (статья 224): иностранный налог зачитывается, кроме доходов из офшорных зон по президентскому перечню; проверьте актуальный перечень.
- Организация (статья 184): белорусская организация платит 12% с полученных дивидендов.
Как перевести капитал из Беларуси
С 2021 года Закон № 226-З заменил разрешения Нацбанка на капитальные операции системой регистрации.
- Счета за рубежом (статья 17): резидент свободно открывает счета в иностранных банках и переводит свои средства между ними.
- Регистрация (статья 8): валютные договоры регистрируются в порядке, установленном Нацбанком.
- Пороги (Инструкция № 37): 2 000 базовых величин для физлица, 4 000 для организации или ИП, либо любой договор без фиксированной суммы.
- Взнос в уставный фонд в списке: взнос в капитал создаваемой за рубежом компании и последующие взносы.
- Срок: регистрация до первого перевода.
- Право банка (статья 22): белорусский банк может отказать в операции по незарегистрированному договору.
- 1Регистрация грузинского ОООУстав фиксирует взнос
- 2Регистрация валютного договораСвыше 2 000 или 4 000 БВ
- 3Перевод взносаЧерез белорусский банк
- 4Уведомление налоговойВ течение 10 рабочих дней после получения доли
Грузинские банки и белорусы
С 26 февраля 2022 года Национальный банк Грузии обязал финансовый сектор соблюдать санкции США, Великобритании и ЕС против России и Беларуси. На практике:
- ожидайте расширенной проверки белорусских контрагентов, банков и маршрутов платежей;
- переводы из белорусских банков под санкциями могут быть отклонены или задержаны;
- Bank of Georgia, по данным на май 2026 года, берет 50 лари с нерезидентов из России и Беларуси при одобрении счета;
- чистое подтверждение источника средств важнее паспорта.
Подробно в гайде о банковском счете.
Короткий вывод
Для белоруса Грузия на бумаге работает хорошо: соглашение действует, правил о КИК в Беларуси нет, поэтому прибыль в грузинской компании не облагается ни в одной стране до выплаты. После выплаты остается около трех четвертей прибыли. Практические препятствия: регистрация валютного договора до перевода капитала и санкционная проверка грузинских банков.
corpsec регистрирует грузинскую компанию и предоставляет юридический адрес. Посмотреть, что входит в регистрацию в Грузии, или перейти к требованиям банков.
Frequently asked questions
Может ли гражданин Беларуси открыть компанию в Грузии?
Да. Грузия допускает одного иностранного участника и директора без минимального капитала, документы принимаются с апостилем, так как обе страны участвуют в конвенции.
Есть ли налоговое соглашение между Беларусью и Грузией?
Да, действует с 24 ноября 2015 года. Грузия указывает 5% или 10% на дивиденды и 5% на проценты и роялти.
Есть ли в Беларуси правила о КИК?
Нет. Налоговый кодекс Беларуси не облагает нераспределенную прибыль иностранной компании. Резидент платит налог при получении дивидендов и должен уведомить о доле в течение 10 рабочих дней.
Сколько налога заплатит белорус с грузинского дивиденда?
13% в Беларуси, 25% свыше 350 000 белорусских рублей, с зачетом грузинского удержания 5%. Из 100 прибыли грузинской компании физлицу остается около 74 после налогов обеих стран.
Нужно ли разрешение, чтобы перевести капитал из Беларуси в Грузию?
Не разрешение, а регистрация валютного договора: свыше 2 000 базовых величин для физлица или 4 000 для организации, до первого перевода.
Источники
- Министерство финансов Грузии, таблица соглашений: Беларусь, в силе с 24 ноября 2015 года, постоянное представительство через 12 месяцев, дивиденды 5% или 10%, проценты 5%, роялти 5%
- Налоговый кодекс Республики Беларусь, Особенная часть, консолидированная редакция: статьи 184, 214, 219, 222 и 224 о ставках по дивидендам, декларации до 31 марта и зачете иностранного налога; главы о КИК нет
- Закон Республики Беларусь № 226-З о валютном регулировании и валютном контроле: свободное открытие счетов за рубежом (статья 17), регистрация валютных договоров (статья 8), право банка отказать (статья 22)
- Инструкция Национального банка Республики Беларусь № 37 от 12 февраля 2021 года о регистрации валютных договоров, с изменениями 2022 и 2024 годов: пороги 2 000 и 4 000 базовых величин, взнос в уставный фонд нерезидента
- Т-Ж, май 2026 года: Bank of Georgia взимает 50 лари с нерезидентов из России и Беларуси при одобрении
Официальные источники, прочитаны 5 октября 2026 года для этой серии: Налоговый кодекс Республики Беларусь в редакции с изменениями от 30 декабря 2025 года, Закон № 226-З, Инструкция Нацбанка № 37 в консолидированной редакции. Прочитаны 26 октября 2026 года: таблица соглашений и Налоговый кодекс Грузии. Текст соглашения Беларуси и Грузии и дата подписания не читались, поэтому условия ставок 5% и 10% не указаны. Вторичные: сбор Bank of Georgia по данным Т-Ж, инструкция НБГ о санкциях по данным 1tv.ge. Расчеты предполагают ставку 13% для дивидендов до 350 000 белорусских рублей и полный зачет грузинского удержания; уточните у белорусского консультанта. Не является юридической или налоговой консультацией.